商业银行内部控制与风险相关性研究

摘 要

近年来，中国商业银行的业务量急速增加，各类风险案件层出不穷，凸显了商业银行风险内部控制制度的薄弱与无力。一系列有效的内部控制系统有助于商业银行防止特定风险，确保商业银行的稳定运营。

阐述内部控制及商业银行内部控制的概念、性质等相关理论的基础上，本文以盛京银行为例分析商业银行的内部控制。通过分析盛京银行内部控制的状态，盛京银行内部控制在计数器上运行，款审批、资产负债表财务管理等与业务相关的问题。总结盛京银行内部控制问题，盛京银行内部控制问题的原因是风险内部控制环境不充分的发展、后方风险评价方法、控制活动不充分的有效性以及信息公开的内容不完全，内部监视机构的开发太慢。最后，从构建良好的内部控制环境、实施有效的控制活动、加强信息通信和交流、持续改善内部风险管理方法这一观点出发，提出了完善商业银行内部控制的一系列对策和建议，为提高我国银行机构的管理能力和管理水平，实现可持续发展。

关键词：商业银行；内部控制；风险风险

目录

一、绪 论 1

（一）研究背景 1

（二）研究意义 1

二、商业银行内部控制现状分析 2

（一）银行内部控制现状 2

（二）银行内部控制工作的内容 2

三、盛京银行内部控制存在的问题 4

（一）柜面操作业务存在的问题 4

（二）贷款审批业务存在的问题 4

（三）表内理财业务存在的问题 4

四、盛京银行内部控制问题的原因分析 5

（一）风险内部控制环境发展不理想 5

1.不合理的组织体制 5

2.风险监督者的质量不能满足内部控制的需要 5

（二）风险评估手段落后 5

（三）控制活动效力不足 6

五、盛京银行风险 Z-score 模型分析 7

六、盛京银行基于风险管理的内部控制的完善对策及建议 8

（一）基于 Z-score 模型对盛京银行提出的建议 8

（二）柜台内控文化的建设与落实 8

（三）实施有效的控制活动 8

1.完善岗位管理机制，避免操作风险 8

2.强化管理，加强管理层建设 9

（四）加强信息沟通与交流 9

结论 10

参考文献 11