中小企业所得税纳税筹划研究

中小企业所得税纳税筹划研究

摘要：随着我国社会主义市场经济的发展，中小企业间的竞争日益激烈，越来越多的企业希望通过利用合理的税收筹划以降低企业自身的税负水平，为企业争取更为有利的纳税环境和条件。然而，在原有律法环境下，中小企业税收筹划一直难有实质性的发展。2008年1月1日我国正式实施《中华人民共和国企业所得税法》新税法，给中小企业带来了新的机遇和挑战。

本文通过解读新税法政策内容，运用新税法的税收优惠政策、纳税期的递延、利用纳税人的不同标准、会计处理方法等纳税筹划方法，对中小企业的资金运动的各个阶段（经营活动过程的所得税筹划、投资等）进行纳税筹划，为中小企业合理运用税收筹划方法为自身创造有利的纳税环境和条件提供参考。

关键词：中小企业；所得税；纳税筹划

目录

1、研究背景及目的意义 1

2、中小企业企业所得税纳税筹划现状 1

2.1中小企业生存发展的现状 1

2.2中小企业所得税纳税筹划的问题及分析 2

3、中小企业所得税纳税筹划的策略 2

3.1经营活动过程的所得税筹划 2

3.1.1利用收入的所得税筹划 2

3.1.2利用固定资产折旧的所得税筹划 4

3.1.3利用存货成本进行的所得税筹划 4

3.1.4利用广告费、业务宣传费和业务招待费的所得税筹划 4

3.2投筹活动过程的所得税筹划 5

3.2.1投资活动过程的所得税筹划 5

3.2.2筹资活动过程的所得税筹划 6

3.3收益分配过程的所得税筹划 7

4、中小企业所得税纳税筹划的风险及其防范 7

4.1存在的风险及注意事项 7

4.2风险的防范 7

5、研究结论及局限性 8

5.1研究结论 8

5.2研究的局限性 8

致  谢 9

参考文献 10