企业流动资金内部控制的研究

[摘要] 流动资金是企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，也称营运资金，流动资金有广义和狭义之分。广义营运资金指企业的流动资产总额，而狭义流动资金指流动资产减去流动负债后的余额，又称净营运资金，流动资金是企业生产经营最重要的经济资源，也是企业财务管理的核心内容之一，随着市场经济的迅速发展，企业财务管理也开始被企业越来越重视，流动资金管理的好坏，直接关系到企业的兴衰。企业管理流动资金水平低下，既给企业带了融资成本，也给企业造成了现金相对过剩的机会成本。企业必须高度重视流动资金的内部控制，提高企业财务管理水平，以加速资金周转，提高资金的利用效果。  

[关键字]企业 流动资金 内部控制 研究

目录

一、流动资金管理的意义和要求以及必要性1

（一）流动资金管理的意义1

（二）流动资金管理的要求2

（三）企业加强流动资金管理的必要性 2

二、企业流动资金管理的现状问题和流动资金紧张的新特点3

（一） 目前企业流动资金管理的现状问题3

（二）目前企业流动资金紧张的新特点3

三、内部控制失效案例，以南方航空巨亏案为例4

四、企业改进流动资金管理的对策7

（一）以企业流动资金预算管理做好源头控制7

（二）企业应当加强对现金流动的监控7

（三）提高企业的资金使用效率7

（四）提高管理人员素质，增强资金管理能力8

[参考文献]8