企业财务管理存在的主要问题及对策——以A企业为例

摘要：随着国家社会的发展，很多新企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，进一步推动了社会经济的发展，在一定程度上缓解了我国的就业压力,解决了部分人的就业问题，推动了GDP的增长，提高了我国综合国力。但是新企业发展过快，还存在着许多问题。为了促进企业稳定发展，本文以A公司为例，了解公司财务的现状，并运用财务管理的相关知识，着重探析目前公司财务管理遇到的问题。并结合有关的财务管理知识和工作经验，探索出公司财务管理问题的解决对策。

关键词：企业；财务管理；市场竞争；稳定发展

目  录

一、企业财务管理的现状1

（一）筹资困难，筹资成本高1

（二）经营模式和观念落后1

二、A公司财务管理问题分析2

（一）A公司的概况2

（二）A公司财务管理存在的问题3

1.筹资困难，渠道单一3

2.应收账款与存货占比大，资金难以回笼4

3.内部控制制度不完善5

三、A公司财务管理问题产生的原因6

（一）筹资困难的原因6

（二）应收账款、存货日常管理不规范6

（三）内控薄弱，资产疏于管理6

四、A公司财务管理的解决对策7

（一）增强融资能力，拓宽融资渠道7

（二）强化资产管理，加强财务控制8

（三）完善财务管理制度8

参考文献10

随着我国在新时代的迅速发展，经济由高速增长转变为高质量发展阶段，然而伴随着经济模式的转型，我国很多企业也遇到了相应的机遇和挑战。财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍。企业只有不断优化内部管理，调整与改革，才能形成一套良性的财务管理规章制度，这对于企业将来的可持续发展意义重大。

一、企业财务管理的现状

（一）筹资困难，筹资成本高

随着市场经济不断推进，企业经济管理复杂多变，使我国企业存在筹资、投资困难等问题。很多中小企业的发展规模并不大，不能通过借股或者发行股票等方式来进行融资，这导致其筹资方式较为简单。根据我国政策规定和调查报告显示，绝大多数的中小企业都是通过向银行借贷来缓解目前公司面临的资金短缺等问题。在涉及资金信用风险方面，银行对企业给予了极高的贷款要求以及严格的贷款程序等，企业在拿到贷款资金前，要付出的成本也相对比较高，周期也相对较长，耗时耗力，所以企业很难能在短时间内取得这笔贷款资金去缓解资金短缺的问题。另一方面，银行虽然最终通过了这笔贷款申请，但是在相同的前提下，其贷款利率将会比其他大型企业的贷款利率高出很多，这就推高了企业的信贷成本。

（二）经营模式和观念落后

目前，我国企业的管理方式大多数是以家族式管理为主。虽然这种经营模式在企业建立初期起着非常大的作用，但是随着社会经济的不断发展，这种不太专业的经营管理模式很容易引起个人与个人、个人与企业在权力与权利等方面的冲突。个人会利用其权利为自身牟利的几率增加，从而忽视企业发展的整体。为了企业良好的发展，维护社会经济制度的稳定，在对各企业的财务上需要进行严格的监督与管理。财务管理制度建立起来较为容易，但是想要维持良好的财务管理制度，优化财务管理模式是较为困难的。由于这种家族式管理以及企业管理者个人自身能力和思想意识形态等方面受到的限制，管理者甚至会认为财务管理的发展不是企业发展的重点问题，而是仅关注企业生产销售与发展。这造成了企业财务管理制度在企业发展过程中容易遭到忽视，使财务管理制度职能在企业中很难发挥其作用，且特别容易使个人财产物资与企业财产物资混为一谈，使得企业很难从个人与家庭中独立出来，最终导致财务纠纷的产生，使企业产生亏损的可能。其次是企业管理人员对于财务管理观念的落后，企业在进行扩大与发展时，仅仅只关注眼前的利益，而不注重落实企业未来的长远发展目标。如今的企业缺乏上升空间和竞争能力，容易导致企业因竞争力不足而破产。

二、A公司财务管理问题分析

（一）A公司的概况

A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公司经营范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装；货物进出口，主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。A公司拥有齐全的设备，包括120多台电脑及其他设备配件，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国和欧美国家以及港澳地区和国内市场。公司由于拥有着非常多年的行业经验，并且技术拔尖，品质卓越，服务态度真诚，所以海内外客户好评如潮。

目前，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，而且部门设置共三个岗位财务部主任，且这个职位由总经理直系亲属担任，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：

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图1  A公司组织结构图

（二）A公司财务管理存在的问题

1.筹资困难，渠道单一

由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表1是A公司2017年至2019年的资产负债率。

表1 A公司资产负债率

年份

2017

2018

2019

资产负债率（%）

16.2

20.9

30.6

数据来源：A公司财务数据整理所得

如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2％。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待企业贷款。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像A公司这样的企业很难从银行获得低息贷款，主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但却增加了A公司的融资成本风险,这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营负担过重，逐渐侵蚀了企业的利润。

现如今，我国部分企业在发展过程中仍然存在着资金不足，资金短缺，融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要归因于以下几个方面：一方面，企业负债水平过高，导致财务风险变大，造成企业融资成本随之不断增高。企业在成长发展的阶段中存在众多问题，进而影响了公司的声誉、形象，造成了银行在给企业贷款时尤为谨慎，究其原因都是与企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这就使得企业必须付出更大的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分企业减免税额，一定程度上减轻企业的发展负担，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。这些原因导致企业的发展步伐不平稳，甚至严重地阻碍了企业的发展。

2.应收账款与存货占比大，资金难以回笼

根据表2中的相关数据显示，近几年来，A公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，可是周转天数每年逐渐增加，说明了公司收账速度越来越慢，平均收账时间变长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，导致应收账款和存货变现的逐渐减慢，资金在外单位的存在时间变长，最终的结果是管理的效率越来越低。

表2 A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）

时间

项目

2017年

2018年

2019年

应收账款平均余额 a

1697869

1495407

1639560

存货平均余额 b

1039276

1425285

1728496

主营业务收入 c（元）

2983470

2502095

2384978

主营业务成本 d（元）

1938958

1679837

1642626

应收账款周转率（e=c/a）

1.76

1.67

1.45

存货周转率(f=d/b)

1.87

1.18

0.95

应收账款周转天数（天）（360/e）

205

215

247

存货周转天数（天）（360/f）

193

305

379

数据来源：A公司财务数据整理所得

3.内部控制制度不完善

由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示，A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。��

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图2  A公司财务部门组织结构图

如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了一人多岗、或者是一岗多人的局面。A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任除了负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项。从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，员工工作于这样的环境氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。

三、A公司财务管理问题产生的原因

（一）筹资困难的原因

A公司筹资困难的原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。A公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，尤其是公司还比较难以找到合适的贷款担保人，这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类企业的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。近些年来，A公司资产负债率逐年增高，以致银行贷款机构对A公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为企业进行融资的市场。资本市场入市门槛过高，导致大部分企业发展规模难以达到入市要求，使企业无法通过发行债券股票等方式来进行企业投融资。

（二）应收账款、存货日常管理不规范

A公司在对待应收账款、存货的日常管理时，意识是比较薄弱的，旨在追求利益最大化原则，不断盲目扩大生产销售规模，造成公司存在大量的应收账款和存货，导致公司流动资金越来越少。同时，又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理。岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，致使应收账款与存货变现能力越来越弱，导致资金流动越来越差。此外，A公司没有完善信用管理政策。出于对客户的信任，公司没有对客户的信用水平进行评估，没有进行有关信用筛选与审查，随意的给予客户赊销，这就使得公司应收账款的风险也随之增加，账款收回概率降低，加大了公司坏账损失。

（三）内控薄弱，资产疏于管理

企业的所有权和管理权连在一起，企业管理者只想着加大利润收入，往往忽视了财务管理制度的发展。长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使公司有一个财务管理制度，但是由于各种原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，导致企业决策不受财务管理制度的约束，不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制。致使其财务信息的真实性、可靠性无法得到有效的保证，最后使内部控制形同虚设，使得资产管理混乱，应收账款不合理，会计工作岗位职责不明确。

四、A公司财务管理的解决对策

（一）增强融资能力，拓宽融资渠道

A企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象等等。良好的企业形象是融资的基础。所以，企业要树立良好的信用形象，及时还款，诚实守信。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，企业必须实事求是，从实际出发，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。不但拓宽了融资渠道，还提高了企业获取资金的机会。最后，企业社会信用程度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍具有社会信用良好、社会信用体系完善的企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持企业良好的银行信用记录，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对企业的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对企业融资的支持，并帮助企业实现企业融资现代化。

（二）强化资产管理，加强财务控制

财务管理在企业中拥有较高的地位和作用。在新经济蓬勃发展的背景下，企业一方面要加强对财产物资的管理，建立完善的财务管理制度，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容。例如，企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，提高存货周转率，从而提高企业的变现能力与流动性；另一方面，加强对应收账款的管理，建立应收账款风险管理体系与信用考评制度，聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题。使企业死账、坏账得到大幅度降低，提高企业资金的流动性与偿债能力。

（三）完善财务管理制度

为避免企业财务管理中出现的问题，企业必须与时俱进，推陈出新，不断优化财务管理制度，提高企业管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。企业应该根据合理性与针对性原则，制定符合本企业生产经营发展的财务管理制度，以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项问题的规范化、合理化。同时，又根据企业现行发展状况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时，需要做好以下一些管控工作：首先，企业应该加强对资金管理的意识，建立一个完整的资金管理体系。只有资金管理到位，才能确保企业资金的有效使用和周转，使企业的收支业务得到更好的规划与发展，也使企业的生产经营产生更加多的积极效益。同时，企业经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容，把它作为企业财务管理的重点管理对象，加强对资金管理体系的执行与监督力度，严格确保财务控制的管理质量。其次，提高资金的使用率。企业应该加强资金来源的协调，合理配置资金的使用，尤其是在对待存货、应收账款等方面。企业应该加强事前、事中、事后的控制，尽可能的减少存货、应收账款占用资金的使用量，实现资金的合理使用。最后，提高财务管理意识和强度，通过运用财务管理体系，改善财产物资的管理方式，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础。

参考文献

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