上市公司财务舞弊的防范措施研究

中文摘要

近年来，资本市场出现若干在IPO及以后年度进行财务舞弊的案例，对投资者以及整个证券市场造成极大的危害。长期以来，我国上市公司财务舞弊事件屡禁不止，损害了广大投资者的利益，对资本市场的秩序也构成了威胁。因此，全方位分析上市公司舞弊的后果及影响尤为重要。

本文选取了受证监会处罚的金亚科技股份有限公司,回顾了金亚科技财务舞弊的过程，在分析评述国内外有关财务舞弊相关研究成果的基础上，运用利益相关者理论、系统论理论对财务舞弊在公司自身、投资者、中介机构以及市场其他方面产生的影响进行理论分析,以此为基础，提出减少财务舞弊发生与治理财务舞弊的政策建议，希望对改善我国上市公司治理结构和防范财务舞弊行为尽微薄之力。

关键词： 财务舞弊；利益相关者；影响；防范与治理

目  录

一、绪论 1

（一）研究背景及意义 1

1.研究背景 1

2.研究意义 2

（二）文献综述 2

（三）研究内容与方法 3

1.研究内容 3

2.研究方法 3

二、财务舞弊概念及理论分析 4

（一）财务舞弊的相关概念 4

1.财务舞弊特点及表现形式 4

2.财务舞弊的后果 4

（二） 财务舞弊的理论分析 4

1.利益相关者理论 5

2.系统论理论 5

3.财务舞弊影响的理论分析 5

三、金亚科技财务舞弊案件回顾 7

（一）金亚科技基本情况 7

（二）金亚科技财务舞弊案概况 7

1.金亚科技财务舞弊事件的发生 7

2.金亚科技财务舞弊事件的处理结果 8

3.金亚科技财务舞弊后果分析 8

四、防治上市公司财务舞弊的对策 10

（一）防范上市公司财务舞弊的对策 10

1.上市公司应“强身健体、修炼内功” 10

2.提高注册会计师的专业胜任能力 11

3.政府部门应完善监管措施 11

（二）整治上市公司财务舞弊的对策 11

1.提升投资者相关的投资素质 11

2.完善民事赔偿制度 12

3.加大财务舞弊的处罚力度 12

结 论 13

参考文献 14