公司财务流程内部控制研究

摘要

国内经济快速崛起，使得大量中小企业如雨后春笋一般接连不断的出现，在现代经济社会中扮演着越来越重要的角色。但是，中小企业中存在的财务制度不完善、财务流程缺少内部控制等财务问题同样不容忽视，因此企业应加强对财务流程内部控制，不断完善企业财务与管理制度。

论文运用财务流程优化、财务核算、内部控制、应收应付账款核算以及管理等相关理论，对福佑科技公司财务流程以及内部控制存在的问题进行分析研究，文本选取了核算流程、应付账款流程、应收账款流程、固定资产流程四个重要财务流程现状进行分析，指出财务流程存在的问题并剖析其成因，结合公司现状和相关理论知识提出相应的合理完善方案。

关键词：财务流程；内部控制；财务制度

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的及意义 1

1． 研究目的 1

2． 研究意义 1

（三） 国内外研究现状 2

1． 国内现状 2

2． 国外研究现状 2

（四） 研究内容及方法 3

1． 研究方法 3

二、 理论基础 3

（一） 财务流程定义 3

（二） 规范财务流程的必要性 3

1． 信息对称，提高工作效率 3

2． 贯彻落实财务制度，推动财务流程内部控制 4

3． 提高工作能力水平，发挥财务部门作用 4

4． 增强财务创新能力，建立独具特色的财务文化 4

（三） 内部控制 4

1． 内部控制定义 4

三、 福佑科技财务流程及控制现状 5

（一） 公司概述 5

（二） 公司财务流程 5

1． 核算流程 7

2． 应付账款审核流程 7

3． 应收账款流程 9

4． 固定资产流程 12

（三） 内部控制 12

（四） 公司财务流程内部控制存在的问题 14

1． 核算流程中存在的问题 14

2． 应付账款流程中的问题 14

3． 应收账款流程中的问题 14

4． 固定资产流程中存在的问题 15

（五） 公司财务流程内部控制存在问题成因分析 15

1． 核算问题 15

2． 应付账款问题 15

3． 应收账款问题 15

四、 完善福佑科技财务流程内部控制的措施 16

（一） 完善财务核算流程 16

（二） 完善应付账款审核流程 16

（三） 完善应收账款流程 17

（四） 完善固定资产流程 18

（五） 提升财务人员能力素质 18

五、 结论 18

参考文献 19