步步高公司存货内部控制研究

中文摘要

由于行业的特殊性，存货是超市资产的重要组成部分，一般情况下，存货成本占连锁超市企业流动资产的40%—60%，其组成结构、控制与管理水平高低、利用情况，直接影响到企业的经济效益、资金占用量以及资金使用效率。目前，连锁超市行业流量红利已触及上限，要实现规模经济稳步增长，高额的存货成本问题无可回避，因此要保持经营增速递进发展，关键在于在控制存货成本的基础上逐步做减法。

本文结合相关理论与实际，对步步高存货内部控制中存在的问题，如存货周转率低、存货盘点结果差错率高、物流配送中心配送效率低以及配送成本高、内部控制监督不到位等进行了分析。针对存在的问题及产生问题的原因，文章提出来如下优化建议：健全公司内部牵制制度、强化存货内部控制活动的控制、提高物流配送中心的配送效率、完善信息化管理系统、健全内部控制审计部的功能等。

关键词：连锁超市;步步高;存货内部控制

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景和意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 国内外内部控制研究的现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 2

（三） 研究方法和内容框架 3

1． 研究方法 3

2.内容框架 3

二、 存货内部控制的相关理论 3

（一） 内部控制的含义 3

（二） 内部控制的要素 3

（三） 存货内部控制的目标 4

（四） 存货内部控制的内容 4

1． 采购环节内部控制 4

2． 验收环节内部控制 4

3． 仓储环节内部控制 4

4． 出库环节内部控制 4

5． 存货盘点环节内部控制 5

三、 步步高公司存货内部控制现状及存在的问题 5

（一） 步步高公司简介 5

（二） 步步高公司存货内部控制现状 6

1． 公司现行内部控制的组织结构 6

2． 公司的存货基本流程 7

（三） 步步高公司存货内部控制存在的问题 8

1． 存货周转率低 8

2． 存货盘点结果差错率高 8

3． 物流配送中心配送效率低，配送成本高 9

4． 信息化程度低 9

5． 内部控制监督不到位 9

四、 步步高公司存货内部控制存在问题的成因分析 9

（一） 内部控制环境欠佳 9

（二） 公司存货内部控制活动不严谨 10

1． 存货采购计划严重滞后 10

2． 存货盘点结果存在较多人为因素 10

（三） 物流配送中心基础设施落后 10

（四） 信息管理系统不完善 10

（五） 内部审计机构职能不健全 11

五、 步步高公司存货内部控制的优化建议 11

（一） 健全公司内部牵制制度 11

（二） 公司存货内部控制活动的优化 11

1． 存货采购过程的优化 11

2． 规范存货盘点作业的流程 12

（三） 提高物流配送中心的配送效率 12

（四） 完善信息管理系统 12

（五） 健全内部审计机构职能 13

结论 14

参考文献 15