欣泰电气审计风险案例分析

摘要

本文在国内外学者针对审计风险和审计失败问题做了大量研究，对相关理论进行了梳理和概括。而后，剖析了产生审计风险乃至审计失败的原因，探讨了审计失败的负面影响，并结合具体案例进一步分析了欣泰电气的审计失败案例，最后完成了审计失败预防体系的构建。认为研究预防体系建设与审计失败相结合对完善相关研究具有一定的理论意义，经过对欣泰电气欺诈上市案例的分析，可以更直观、更清晰、更有针对性地构建审计失败预防体系是规避审计风险和防止IPO审计项目失败再次发生的有效途径，主要有以下几点现实意义：一是对注册会计师来说，有利于提高IPO审计项目的审计质量，降低问题审计报告的可能性。此外，注册会计师将更加关注职业道德和审计项目的改进，也将更加强调审计的独立性。其次，与西方的发达国家相比，中国社会审计的历史相对较短，发展水平不是特别高。审计失败事件的频繁发生，可以说是充分体现了我国相应监管的缺陷，为健全我国资本市场的相关制度提供了思路。第三，上市公司能够借此充分认识到审计失败的根源以完善公司自身缺陷，该研究具有很强的应用价值。

关键字：审计风险、分析

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

（三） 文献综述 1

1． 审计风险研究 1

2． 审计失败研究 2

3． 审计风险与审计失败的关系 2

4． 文献评述 2

（四） 研究思路与方法 2

（五） 贡献及不足 3

二、 审计风险概述 3

（一） 审计风险含义 3

（二） 审计风险的构成要素 3

三、 案例概况 4

（一） 欣泰电气基本情况 4

（二） 会计师事务所基本情况 4

四、 欣泰电气审计风险分析 5

（一） 重大错报风险分析 5

1． 会计风险 5

2． 战略风险 5

3． 经营流程风险 6

4． 控制风险 8

（二） 检查风险分析 8

1． 审计人员职业能力不足 8

2． 审计机构经营管理不善 9

3． 独立性缺失 9

五、 对于兴华所审计工作的建议 10

（一） 注重会计事务所审计质量 10

（二） 提高风险评估能力 10

（三） 注重管理中存在的重大错报风险 10

六、 对于审计行业的启示 11

参考文献 12