中核特材货币资金内部控制研究

摘要

随着现代科技的快速发展，企业与企业之间的竞争更加白热化。而一个企业内部控制制度是否完善决定了这个企业的命运。优良的内部控制制度使可以让企业经营管理有序、大幅提升工作效率，进而提升企业本身的核心竞争力[1]。货币资金作为企业赖以生存的能量源泉，同时具有流动性强的特点，安全性相对较低，非常容易发生财务人员作弊行为。这就使得企业应该十分重视货币资金的内部控制环节。

本论文以货币资金内部控制的相关理论为基础，以中核特材公司为研究对象，通过对其货币资金内部控制中货币资金预算、收付、清查三个方面的现状展开研究，发现其货币资金内部控制中存在的问题，并相应的提出针对性的解决对策，帮助中核特材公司实现企业利益最大化的目标。

关键词：货币资金；内部控制；全面预算

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 国内外研究现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 2

（三） 研究目的及意义 3

1． 研究目的 3

2． 研究意义 3

（四） 研究方法 4

二、 货币资金内部控制理论基础 4

（一） 相关概念界定 4

1． 货币资金定义 4

2． 内部控制定义及目标 4

3． 货币资金内部控制定义及目标 5

（二） COSO框架 5

三、 中核特材货币资金内控现状及问题 6

（一） 公司概况 6

1． 公司简介 6

2． 公司组织结构 6

（二） 中核特材货币资金内部控制现状分析 7

1． 货币资金预算内控现状 7

2． 货币资金收付内部控制现状 8

3． 货币资金清查现状 9

（三） 企业内部控制存在的问题 10

1． 预算制度制定与执行不到位 10

2． 货币资金内部控制管理不规范 10

3． 货币控制不合理 11

四、 完善中核特材货币资金内控问题的对策 12

（一） 完善货币资金预算内部控制 12

1． 整体预计估算内部控制改进 12

（二） 货币资金收付内控方面的建议 12

（三） 完善货币资金清查内部控制 13

参考文献 14