吉林省中东集团内部控制研究

摘要

随着企业之间越来越激烈的竞争，很多企业已经开始选择通过完善企业自身的管理来提升企业自身的竞争力，内部控制是企业管理中重要组成部分之一，因此完善企业自身的管理是很重要的。内部控制在企业管理中也扮演着十分重要的角色，高效率的内部控制系统能辅助公司绩效的提升，反之可使公司绩效越来越低。内部控制不是独立存在的，从本质上来说它服务于企业的目标，派生于企业的经营和管理，而内部控制的目标也是派生于企业的目标。

本文对吉林省中东集团的内部控制制度从我国《企业内部控制基本规范》中的五要素进行了分析，寻找吉林省中东集团在制定制度时出现的问题与执行制度时产生的问题，并针对存在的问题提出了建议。

关键词：中东集团内部控制；风险评估；控制活动；信息与沟通

目录

一、 内部控制概述 1

（一） 内部控制的含义 1

（二） 内部控制的作用 1

（三） 内部控制的意义 1

二、 内部控制要素 2

（一） 控制环境要素 2

（二） 风险评估要素 2

（三） 控制活动要素 2

（四） 信息与沟通要素 2

（五） 监控要素 2

三、 中东集团内部控制分析 3

（一） 公司简介 3

（二） 对控制环境要素进行分析 3

（三） 对风险评估要素进行分析 4

1． 调研和立项分析 4

2． 投资立项管理制度 4

3． 资产过度占用风险 4

（四） 对控制活动要素进行分析 5

（五） 对信息与沟通要素进行分析 6

（六） 对监控要素进行分析 7

四、 中东集团内部控制存在的问题 8

（一） 控制环境要素存在的问题 8

（二） 风险评估要素存在的问题 8

（三） 控制活动要素存在的问题 9

（四） 信息与沟通要素存在的问题 9

（五） 监控要素存在的问题 9

五、 中东集团内部控制的建议 10

（一） 对控制环境要素的建议 10

（二） 对风险评估要素的建议 10

（三） 对控制活动要素的建议 10

（四） 对信息与沟通要素的建议 10

（五） 对监控要素的建议 10

六、 总结 11

参考文献 12