安泰集团内部控制缺陷研究

中文摘要

中国经济飞速发展的同时，企业面临着更为严峻的市场环境。内部控制作为公司合理有效运行平稳有序发展的重要保证，在现行生产经营体系中的作用越发重要。但是自2006年实行企业内部控制基本规范以来, 每年被出具非标准意见内部控制审计报告的数量逐年上升。

本文以安泰集团被出具内部控制审计否定意见为导线，从公司的控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督以及内控环境这五个要素方面，结合安泰集团的财务数据，分析总结企业内控存在的缺陷和构成内部控制重大缺陷的因素，提出较为全面具体的建议。

关键词：内部控制；内部控制重大缺陷；否定意见；安泰集团 

目录

前言 5

一、 内部控制与内部控制缺陷概述 5

（一） 内部控制的定义及构成要素 5

1． 内部控制定义 5

2． 内部控制构成要素 5

（二） 内部控制缺陷概述与分类 6

1． 内部控制缺陷定义 6

2． 内部控制缺陷分类 6

二、 案例概况 7

（一） 安泰集团基本情况 7

1． 公司简介 7

2． 制度建设 7

3． 董事情况 7

（二） 事件回顾 7

三、 安泰集团内部控制缺陷分析 8

（一） 消极的内部控制环境 8

1． 公司治理结构不合理 8

2． 内部控制规章制度形同虚设 9

（二） 控制活动执行失效 10

1． 未按内部控制制度执行 10

2． 未按规定进行信息披露 10

3． 未及时催收大额应收账款 10

（三） 风险识别系统失效 11

1． 未识别高风险事项 11

2． 对风险事项缺少必要的关注和评估 11

（四） 内部监督体系失衡 12

1． 监事会、董事会形同虚设 12

2． 内部审计未有效发挥监督职能 12

（五） 信息交流与沟通渠道不健全 12

四、 对安泰集团的建议 13

（一） 建立健全企业内部控制规章制度 13

（二） 杜绝高层管理人员交叉任职 13

（三） 构建以风险为导向的内部控制体系 13

（四） 加强内部监督 13

（五） 建立健全信息沟通渠道 13

（六） 构建合理的治理结构 13

结论 14

参考文献 15