宁波金瑞国际贸易公司货币资金内部控制研究

摘要

货币资金构成流动资产中很关键的部分，在企业生产运营的过程中货币资金不可缺少，虽然其流动性很强，但在企业中并没有一套健全的关于货币资金内部控制的方案，使其很容易成为有心人的目标，从而发生贪污挪用公款等违纪行为。如果一个企业的发展过程中没有很好的管理货币资金，这就会造成货币资金的闲置和浪费，导致货币资金不足或过剩，使企业财力闲散，从而削弱企业的实力。近年来，也有很多由钱引发的案件，比如利用公司的疏漏用公款赌博携款外逃等，损失了公司的利益。因此，对企业来说，货币资金内部控制的分析是迫在眉睫的一件事情，可以最大限度的避免货币资金出现风险，危害企业的利益。

论文以货币资金内部控制为理论基础，以宁波金瑞国际贸易有限公司为研究对象，分析了金瑞公司在货币资金管理的现状，然后对内部控制进行研究，包括对其岗位分工进行分析、授权审批是否合理、资金管理是否符合规定以及监督检查是否到位等，找到金瑞公司目前存在的问题并分析问题存在的原因，据此提出合理的解决方案，希望对公司未来的发展有所帮助，尽量规避一些可能存在的风险。

关键词:货币资金；内部控制；授权审批

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目录

一、 绪论 1

（一） 选题背景介绍 1

（二） 研究目的、意义及方法 1

1． 研究目的 1

2． 研究意义 1

3． 研究方法 1

（三） 国内外研究现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 1

二、 相关理论概述 1

（一） 货币资金内部控制的含义 1

（二） 货币资金内部控制的目标 1

（三） 货币资金内部控制重要性 1

三、 金瑞公司货币资金内部控制存在的问题及原因 1

（一） 金瑞公司概述 1

（二） 金瑞公司货币资金控制中存在的问题 1

1． 岗位分工不明确 1

2． 授权审批制度管理不善 1

3． 货币资金管理的能力低下 1

4． 监督检查力度不够 1

（三） 货币资金运行过程中风险产生的原因 1

1． 外部因素 1

2． 内部因素 1

四、 金瑞公司货币资金内部控制改进措施 1

（一） 不相容职务分离 1

1． 会计与出纳职务分离 1

2． 业务活动职务分离 1

（二） 建立合理的授权审批制度 1

（三） 建立规范的货币资金管理制度 1

（四） 完善定期轮岗制度 1

1． 建立轮岗制度 1

2． 轮岗交接制度 1

（五） 提高企业人员综合素质 1

1． 理论学习 1

2． 入职培训 1

3． 会计知识培训 1

五、 结论 1

参考文献. 1