商行销售与收款内部控制问题研究

摘要

随着全球经济高速发展，企业之间竞争越来越激烈，客户对商品的议价能力和支付货款时点拥有更多的话语权。在这样一个经济背景下，有效的销售与收入内部控制制度的设计，可以加强企业对销售与收款的内部控制，加快企业资金回笼速度，增加企业的竞争力。有效控制销售收入，不仅是保证企业收益率的重要手段，而且对控制销售风险、提高内部治理效率、更好地维护和提高行业竞争力具有重要作用。随着企业的快速发展，企业在风险管理、销售管理、信用管理暴露出诸多问题，影响企业正常的经营和未来发展，这严重制约企业做强做大。而且由于这些因素的制约，面对日益严峻的形势，销售与收入内部控制效果不佳所造成的问题，在一定程度上阻碍了企业的长期健康发展。

文章运用案例分析等研究方法，对启新商行的销售与收款内部控制进行多层次调研，发现启新商行存在的问题。通过对业务流程的梳理和分析，提出了启新商行实现利润最大化、提高应收账款回款速度和资金周转率的改进措施和对策，强调了销售与收款内部控制对启新商行未来发展的重要性。文章期望提高启新商行内部控制运行的有效性，同时能为同行业其他公司的销售与收款内部带来参考管理作用。

关键词：销售与收款；内部控制；控制流程

目录

一、 绪论 1

二、 启新商行销售与收款内部控制现状及存在问题 1

（一） 启新商行概况 1

（二） 启新商行销售与收款内部控制现状 1

1． 客户信用管理 1

2． 发货环节管理 1

3． 会计核算管理 2

4． 销售退回管理 2

（三） 启新商行销售与收款内部控制存在问题 2

1． 不相容岗位没有分离 2

2． 物流环节管理不合理 3

3． 销售货款回收的机制不完善 3

4． 销售退回政策存在缺陷 3

三、 启新商行销售与收款内部控制方案优化 4

（一） 完善信用审批制度 4

1． 不相容岗位应职责分离 4

2． 恰当的授权审批 4

（二） 优化纳税筹划方案 5

（三） 加强逾期应收账款催收管理 5

（四） 加强销售退回管理 5

1． 强化内部审计监督作用 5

2． 完善销售退回政策 5

（五） 完善销售人员考核制度 6

1． 增加过期商品退回指标 6

2． 增加应收账款回收指标 6

结论 7

参考文献 8