上市公司内部控制存在的问题及对策探究

中文摘要

上市公司作为中国先进生产力的代表，为我国企业经济健康发展起到了明显的导向作用。但就上市公司自身而言，要想在市场经济中获取竞争优势，必须立足于保障经济效益的基础上，认识到内部控制至关重要的作用。然而，由于各种原因，上市公司的内部控制工作存在较多问题，无法有效地增强内部风险控制。基于此背景下，本文主要针对上市公司内部控制管理相关问题进行研究，以黑龙江北大荒农业股份有限公司为例，结合黑龙江北大荒农业股份有限公司的实际情况分析其内部风险控制存在的问题，并探讨出有效措施，以期能够为上市公司完善内部控制体系带来实际参考价值。

关键词：上市公司；内部控制管理；内部风险控制

 

目录

一、绪论 1

（一）研究背景与研究意义 1

（二）国内外研究现状 1

（三）研究方法 1

1.文献研究法 2

2.调查法 2

3.描述性研究法 2

4.定性分析法 2

二、上市公司内部风险控制相关概念 2

（一）内部风险控制 2

（二）风险管理理论 3

（三）内部控制理论 3

三、上市公司内部风险控制存在的主要问题及原因分析——以黑龙江北大荒农业股份有限公司为例 3

（一）公司基本情况 3

（二）公司内部风险控制存在的主要问题 4

1.风险管理环境不理想 4

2.内部控制制度执行不到位 4

3.风险防控体系不完善 4

4.内部控制人才配备不合理 4

（三）公司内部风险控制存在问题的原因分析 5

1.内部控制的重视程度不够，意识淡薄 5

2.子公司重点经营决策未制定明确管理体系 5

3.缺乏考核机制，奖惩机制不完善 5

4.内部控制管理体系存在缺陷 5

四、完善上市企业内部风险控制对策 6

（一）提高内部风险防范意识 6

1.提升企业内部控制意识 6

2.建立持续风险评估机制 6

3.加强内部风险管理 6

4.提升风险应对能力 6

（二）时刻关注外部环境变化 7

1.主动收集相关法规和准则信息 12

2.加强信息与沟通 7

3.加快对网络技术的应用水平 7

（三）加强内部控制活动的执行 7

1.发挥绩效考评体系作用 7

2.加强企业财务内部控制 7

3.健全审计监督机制 14

（四）增强风险控制人员的综合素质 8

1.提升专业审计能力 8

2.加强职业道德素养培养 8

3.定期评估工作岗位，留住人才 9

总结 10

参考文献 11