企业内部控制存在的问题及对策研究——以沃尔玛百货有限公司为例

中文摘要

当下对于零售企业发展而言是维护社会市场稳定以及推动科技创新的重要力量，与此同时零售企业也是构成我国社会市场经济发展的重要力量，在竞争激烈的社会市场环境下最具影响力。零售企业能否实现综合质量水平的提升将直接影响到我国经济改革和社会发展局面的变化，与此同时和当下就业形势的稳定有着不可分割的关联。零售企业在竞争激烈的社会市场环境下会通过自身经营管理模式的改变来寻找更多的盈利模式，其中客观会存在着一系列的风险问题，对于企业发展而言通过建立完善有效的内部控制体系可以更好的防止零售企业资源的大量浪费，从而有效实现成本的降低来提升企业内部的整体经济效益额度。

关键词：沃尔玛百货；内部控制；控制环境

目录

一、 引言 1

二、 相关概述 2

（一） 内部控制的概念 2

（二） 内部控制的目标 2

（三） 内部控制的要素 2

1． 控制环境 2

2． 风险评估 2

3． 控制活动 2

4． 信息与沟通 3

5． 监督 3

三、 沃尔玛百货有限公司内部控制现状 4

（一） 公司简介 4

（二） 沃尔玛百货有限公司内部控制基本情况 4

1． 控制环境 4

2． 资金管理出现失控现象 4

3． 信息与沟通 5

4． 控制活动 5

5． 监督 6

四、 沃尔玛百货有限公司内部控制存在问题及原因分析 6

（一） 沃尔玛百货有限公司内部控制存在问题 6

1． 对于大额商品盈亏长期未处理 6

2． 忽视存在的风险 6

3． 信息管理机制缺失 7

4． 缺少完善的岗位责任制度 7

5． 内部监督力度有待提高 8

（二） 沃尔玛百货有限公司内部控制存在问题成因分析 8

1． 内控环境不佳，人员缺乏控制意识 8

2． 缺乏系统的风险辨识 9

（三） 专门信息管理部门缺失 9

1． 控制活动存在制度缺失 9

2． 监督机构的失效 10

五、 沃尔玛百货有限公司内部控制存在问题解决对策 11

（一） 建立适应公司内部控制的制度 11

（二） 明晰产权结构，完善岗位制度 11

（三） 加快信息化建设，完善风险评估机制 11

（四） 完善内部控制活动 12

（五） 建立独立审计监督机构 12

六、 结论 14

七、 参考文献 15