开原大商新玛特有限公司存货内部控制存在的问题及对策

摘要

随着市场经济的不断发展和完善，我国综合零售水平的不断提高，很多的企业意识到竞争的激烈，在企业的发展过程中，存货内部控制越来越重要，如果制定合理有效的内部控制制度，能加强企业的成本控制，在业务流程中，能降低错误的记录，也可以防止舞弊行为的发生。在存货内部控制的体系中，存货的内部控制也很重要，对于开原大商新玛特这种大型的综合零售行业，在流动资产中占比最大的就是存货了，对存货内部控制的管理水平可以反映企业的竞争力。因此，不断优化企业存货内部控制，具有重要的现实意义。

本文以开原大商新玛特有限公司存货内部控制作为研究对象，阐释了存货内部控制的含义、要素及重要性。通过对公司存货内部控制环节的介绍，结合公司发展现状，分析并指出存货采购计划不合理，存货入库准备不充分，验收不及时，存货出库监管不到位、盘点执行不到位，存货退货环节不规范等问题，并且根据问题及原因分析，提出了进行销售预测，编制合理的采购计划；优化入库准备流程，提高验收及时完整；加大存货出库审核， 加快存货流转；加强存货盘点监督，提高盘点效果；完善存货退回流程，加强退货检验的建议。

关键词：存货管理；内部控制；存货环节

目录

一、 引   言 1

二、 存货内部控制概述 1

（一） 存货含义和分类 1

1． 存货含义 1

2． 存货分类 1

（二） 存货内部控制含义和目标 2

1． 存货内部控制含义 2

2． 存货内部控制目标 2

（三） 内部控制要素 2

（四） 内部控制重要性 3

三、 开原大商新玛特存货内部控制现状 3

（一） 存货的基本情况及其分析 3

（二） 存货采购入库的内部控制现状 4

（三） 存货仓储环节的内部控制现状 4

（四） 存货出库环节的内部控制现状 4

四、 开原大商新玛特存货内部控制存在的问题及原因分析 5

（一） 存货采购计划不合理，存货出现积压亏损 5

（二） 存货入库准备不充分，导致验收不及时 5

（三） 存货出库监管不到位，造成丢失现象 6

（四） 存货盘点执行不到位，形成账实不符 6

（五） 存货退货环节不规范，导致库存的浪费 6

五、 完善开原大商新玛特内部控制问题的对策建议 6

（一） 进行销售预测，编制合理的采购计划 6

（二） 优化入库准备流程，提高验收及时完整 7

（三） 加大存货出库审核，加快存货流转 7

（四） 加强存货盘点监督，提高盘点效果 7

（五） 完善存货退回流程，加强退货检验 8

六、 结   论 8

参考文献 10