大商抚顺百货大楼公司采购与付款业务内部控制存在的问题及对策

中文摘要

随着我国经济的不断发展，我国商业零售行业也得到迅速的发展。国内商业企业的数量与质量都在不断提升，面对日益激烈的市场竞争，商业企业想要获得进一步的发展就必须加强企业内部管理，提高管理水平。对商业零售企业来说，商品采购与销售和付款结算业务是目前商业零售企业最主要的业务形式，所以加强对采购付款循环核算的管理，提升财务部门的核算能力，是提升企业综合竞争实力的重要条件之一。

本文以抚顺百货大楼采购与付款循环内部控制工作为研究契机，进一步解释采购付款核算的含义、内容及意义。通过对公司日常采购付款核算工作流程介绍，财务工作的分工，结合公司发展现状，分析并指出其采购付款核算工作中出现的缺乏科学的招商计划，供应商审查不严谨、库存采购计划管理制度不健全、财务付款审批权限下放，审核制度不健全、付款不够及时，提前实现扣费以及缺乏对记账人员的有效稽核等问题，提出完善招商计划，形成透明式供应商审查体系、加强存货采购管理，完善采购计划、付款流程账务处理审批细致化、付款清算要及时，同时在付款的同时实现扣费以及稽核制度系统化等可行性建议来提高采购与付款循环核算效率，提高企业核算能力，进一步完善抚顺百货大楼的核算管理工作。

关键词：采购与付款； 库存商品； 会计核算；应付账款

目录

绪论 1

一、 采购与付款核算概述 2

（一） 采购与付款核算的含义 2

（二） 采购与付款核算的主要内容及流程 2

（三） 采购与付款核算的意义 2

1． 是平衡企业生产与销售关系的纽带 2

2． 能更好的适应市场行情的变化 2

3． 有利于企业形成更为规范的财务管理体系 2

二、 抚顺百货大楼采购与付款核算管理工作现状 2

（一） 抚顺百货大楼采购付款核算内容 3

1． 库存商品 3

2． 采购过程中的成本与费用 3

3． 应付账款 3

（二） 采购付款核算的分工 4

（三） 采购与付款循环核算的流程介绍 5

三、 .抚顺百货大楼采购与付款循环核算中存在的问题 5

（一） 缺乏科学的招商计划，供应商审查不严谨 5

（二） 财务付款审批权限下放，审批制度不够健全 6

（三） 付款不够及时，提前实现扣费 6

（四） 缺乏对财务人员编制凭证的有效审核 7

四、 解决抚顺百货大楼采购与付款核算问题的对策建议 7

（一） 完善招商计划，形成透明式供应商审查体系 7

（二） 加强存货采购管理，完善采购计划 8

（三） 付款流程账务处理审批细致化 8

（四） 付款清算要及时，在付款的同时实现扣费 8

（五） 审核制度系统化 9

五、 结论 9

参考文献 10