互联网企业内部控制存在的问题及对策探析—以乐视公司为例

中文摘要

随着经济和科技的不断发展，互联网应运而生，并不断转变相关企业的经营和管理理念，同时不断推进经济全球化和科技智能化的进步。企业的运营水平和竞争实力在运用互联网进行企业内部控制和管理下得到不断的提升。互联网的发展一方面给所有的企业都提供了机遇和挑战，另一方面这些企业也或多或少会受到互联网的冲击。在互联网+的背景下，企业对于内控的需求程度越来越高，出于企业可持续发展的考虑，完善企业内部控制是非常重要的。

本文首先阐述了内部控制的基本概念、目标以及互联网企业内部控制的特征，并以乐视公司为例分析了互联网企业在制度、意识、监督、管理等多个方面存在的问题，加以探讨和分析，最后针对所述问题分别提出一些改进意见。希望能藉此为未来互联网企业在构建、优化内控体系方面提供借鉴和参考。

关键词：内部控制；互联网企业；风险控制；乐视

目录

一、绪论 1

（一）研究背景及目的 1

（二）研究意义 1

（三）研究内容 1

二、内部审计概述 2

（一）内部审计的定义及内容 2

1．内部审计的定义 2

2．内部审计的内容 2

（二）内部审计的作用 2

1．确保企业会计信息的质量 3

（三）现代风险导向内部审计概述 3

（四）现代风险导向内部审计的优点 4

1．提高内部审计的独立性 4

2．降低内部审计的风险 4

3．提高内部审计的审计效率 5

三、Y化工企业内部审计体系 5

（一）Y化工企业基本情况 5

（二）Y化工企业开展内部审计的一个实例 5

1．计划阶段 5

2．实施阶段 5

3．报告阶段 5

四、Y化工企业内部审计存在的问题及原因分析 6

（一）内部审计机构独立性较差 6

（二）对内部审计工作不重视 6

（三）内部审计人员专业素质不高 7

（四）内部审计工作开展时间滞后 7

（五）内部审计使用方法过于简单 7

五、Y化工企业内部审计的对策建议 7

（一）充分借鉴其他企业先进的内部审计经验 7

1．将内部审计的管理工作集中在上级领导层，提高审计效率 7

2．使内部审计人员加强与其他部门人员的工作协作 8

3．加强审计信息化建设，推进非现场审计 8

（二）完善企业法人治理结构 8

（三）利用现代风险导向内部审计增强独立性 8

（四）利用现代风险导向方法对重大风险领域进行重点审计 9

（五）利用现代风险导向提高审计效率和质量 9

（六）加强内部审计信息化建设 9

结论 10

参考文献 11