浅析内部控制要素对企业的影响

中文摘要

 内部控制要素在内部控制中具有十分重要的地位。尽管自 20 世纪 70 年代起，无数的人们 对内部控制发起了研究，但在实践中运用确是有很多问题需要去解决，去重新思考，其中制度就是按照 内部控制五要素建立起来的，内部控制框架就是一个整体，由五要素组成，在作用于控制对象上，然后 逐渐形成适合企业现状及发展的企业制度。在中国新的环境下，内部控制对企业的影响日趋重要，国内 企业缺乏有效的内控制度，本篇文章将分别从内部控制五个要素的五个方面来分析，最终了解内部控制 对企业的影响，分析得出企业问题，结合内部控制要素进行具体分析以及采取切实有效的解决措施。

关键词：内部控制要素；内部控制；携程；信息泄露

目录

引言 1

一、 内部控制要素的内容 2

（一） 控制环境 2

（二） 风险评估-奠定风险管理的基础 2

（三） 控制活动-内部控制的核心 2

（四） 信息和沟通-内部控制的纽带 2

（五） 内部监督-内部控制的保障 2

二、 内部控制要素的发展情况 3

（一） 国内发展现状 3

（二） 国外发展现状 3

三、 携程旅行网内部控制要素现状况及存在问题 3

（一） 携程旅行网公司简介 3

（二） 携程旅行网利用内部控制要素分析存在的问题 3

1． 控制环境 3

2． 风险评估---企业风险识别不足，信息泄露 4

3． 控制活动---职责划分不够合理和授权不够严格 4

4． 信息和沟通---企业信息控制过低，出现信息安全问题 5

5． 内部监督---企业内部控制监督不够完善 5

四、 携程旅行网内部控制要素问题存在的原因分析 5

（一） 环境呈现多样化，控制意识薄弱 5

（二） 网络运营增大了风险评估的范围和内容 5

（三） 企业的控制活动不完善导致职责不明 6

（四） 互联网的发展，技术实施不到位 6

（五） 监督的渠道和监督的方式随时代改变 6

五、 在内部控制要素下对携程旅行网的改进意见 6

（一） 加强品牌效应，扩大需求，产品多样化 6

（二） 提高技术，增强信息安全 7

（三） 设立专门的风险机构，强化风险识别和评估 7

（四） 建立相应的监督机制 8

（五） 加强员工教育管理，风险警示教育 8

结论 9

参考文献 10