基于公司治理下的国有企业采购业务内部控制研究——以云南驰宏锌锗股份有限公司为例

中文摘要

随着40年改革开放到今天，越来越多的优秀企业飞速成长，这大批优秀企业提供了无尽动力致使中国经济快速发展，国营企业在多轮调整改革后亦萌发出了新的生机。但是受国内外企业经营环境变化、信息化技术的普及、管理者管理理念转变，特别是企业规模化与资本大众化的背景影响下，两权分离带来的利益冲突与信息不对称矛盾突出。近几年，企业内部控制的构建与实施在国内引起了高度重视，相关指导规范、法规相应落地，如何将基本的指引规范有效运用于适合各企业内部控制体系中，并成为企业行之有效的管理工具、防范各类风险的机制，是企业迫切需解决的问题。本文以我国《企业内部控制基本规范》和公司治理结构作为基本概念，紧扣云南省国资委对省属企业监管措施，选取云南驰宏锌锗股份有限公司采购业务作为研究点，基于该公司组织框架下对现行采购业务的制度及管控措施进行分析。并就其存在的问题，提出相应保障性意见，形成本篇学术论文。以期对我省同行业、同类型企业内部控制体系的构建与改进提供一定思路，提高现行企业的管理水平。

关键词：国营企业；内部控制；公司治理结构；采购业务

目录

第1章 绪论 1

1.1研究背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究目的 1

1.2国内外文献及文献评述 1

1.2.1 国外文献 1

1.2.2 国内文献 2

1.2.3文献评述 2

1.3研究方法及内容 2

1.3.1研究方法 2

1.3.2研究内容 1

第2章 相关理论概述 3

2.1公司治理结构理论 3

2.2内部控制相关理论 3

2.2.1 内部控制的概念 3

2.3采购业务相关理论 3

第3章 云南驰宏锌锗股份有限公司为例内部控制现状分析 5

3.1云南驰宏锌锗股份有限公司简介 5

3.2云南驰宏锌锗股份有限公司结构治理分析 5

3.3云南驰宏锌锗内部控制制度存在的问题及分析 7

3.3.1 国资委监管下的企业内部控制环境 7

3.3.2 云南驰宏锌锗股份有限公司内部控制流程分析 8

3.3.3 云南驰宏锌锗股份有限公司采购业务分析 9

第4章 对云南驰宏锌锗公司内部控制的改进建议 13

4.1公司组织架构改进及建议 13

4.2云南驰宏锌锗公司内部控制流程改进 13

4.3对云南驰宏锌锗公司采购业务的建议 13

结论 14

参考文献 15