关于中小企业内部控制状况的调查报告

 摘    要

随着市场经济的发展，中小企业的不断扩张，企业间竞争日益加剧，其自身管理企业的能力并没有同步增长，内控问题日显突出，影响了企业的经济效益，阻碍了企业的发展。因此，建立健全中小企业内部控制显得尤为重要。

调查过程中，选择具有较好代表性的山东省(一个地处东部沿海发达地区的经济大省,省内又存在着明显的东中西部差异),采用调查问卷的方法调查山东省中小企业的内部控制状况,共发放问卷100份，收回有效问卷90份，有效回收率为90%。调查区域覆盖了山东省的17个地级市、52个县(市)，占到山东省140个县(市)总数的37.1%，既有东部经济发达县市，也有内陆经济欠发达县市。

通过调查我们发现在中小企业内部控制存在以下问题：对内部控制有一定认知但尚不到位；对内部控制规范有所了解但不全面；中小企业内部控制制度尚不健全以及内部控制制度执行效果不理想。最后针对调查发现的问题提出了加强中小企业内部控制的对策和建议。

关键词：山东省 中小企业 内部控制 COSO框架

                                  

目            录

一、中小企业内部控制状况调查的基本情况综述 1

（一）中小企业内部控制状况的调查调查的目的 1

（二）调查方法与样本情况 1

二、中小企业内部控制状况调查结果及分析 2

（一）对内部控制有一定认知但尚不到位 2

（二）对内部控制规范有所了解但不全面 4

（三）中小企业内部控制制度尚不健全 4

（四）内部控制制度执行效果不理想 5

三、中小企业内部控制状况调查的结论 6

四、加强中小企业内部控制的对策建议 7

（一）强化中小企业内部的优化控制 7

（二） 强化内部管理和资金运动的控制 9

（三）根据需要改变控制方法和程序 10

参考文献 10