目 录
内容摘要………………………………………………………………………………2
1.农村信用社内部控制体系存在问题分析…………………………………………3
1.1控制环境基础薄弱……………………………………………………………… 3
1.2缺乏风险管理机制，风险意识淡薄…………………………………………… 4
1.3控制活动难以落实……………………………………………………………… 4
1.4信息系统不完善………………………………………………………………… 4
1.5监督缺乏力度…………………………………………………………………… 4
2.农村信用社内部控制体系失效的原因分析………………………………………4
2.1治理结构不健全………………………………………………………………… 4
2.2激励约束措施不到位…………………………………………………………… 4
2.3经营粗放，风险意识不强……………………………………………………… 5
2.4外部监督机制不健全…………………………………………………………… 5
3.构建农村信用社内部控制体系的措施……………………………………………5
3.1环境控制措施…………………………………………………………………… 5
3.2程序控制措施…………………………………………………………………… 6
3.3预算控制措施…………………………………………………………………… 6
3.4授权控制方法…………………………………………………………………… 6
3.5会计系统控制措施……………………………………………………………… 6
3.6风险防范控制措施……………………………………………………………… 7
3.7监督控制………………………………………………………………………… 7
内 容 摘 要
本文笔者首先结合自己在农村信用社工作多年的实际情况分析了我国农村信用社内部控制中存在的问题，然后借鉴和参考了省内和省外一些兄弟行社改革发展的成功经验，从农村信用社内部控制环境、风险管理、信息管理和监督稽核等方面展开研究，并结合我国农村信用社的实际情况，对农村信用社如何建立高效的内部控制体系进行了一系列的探讨，就农村信用社如何完善法人治理结构？如何进行内部控制建设，不断提高员工素质，建立健全风险识别和评估体系、内部控制综合评价体系？等问题提出了自己的见解。
