目 录
一、现代商业银行经营中的风险
二、商业银行经营风险的特点
三、我国国有商业银行经营中的风险及管理
（一）我国国商业银行经营风险的主要表现
（二）我国四大商业银行经营风险的形成原因
（三）我国国有商业银行经营中的风险控制措施
四、我国国有商业银行风险管理的主要手段
五、我国国有商业银行应如何加强内部控制制度
内 容 摘 要
在商业银行日常经营中，风险无时不在，商业银行发放贷款会产生信用风险，参加市场交易会产生价格风险，违规经营会导致操作风险，用人不当会导致道德风险。因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理，而风险管理的主要手段是加强内部控制。一个银行风险管理水平的高低，决定着它未来发展的前途。特别是近几年国际银行业的发展趋势表明，良好的风险管理能力是建设现代化商业银行的必要条件，是商业银行核心竞争力的基石。
银行的操作风险管理不仅涉及到银行内的程序和流程，同时也涉及到银行的组织结构、政策以及操作风险的管理流程。对于机构来说，处理操作风险应该有适当的针对操作风险的政策，首先要确定这些政策，同时要把这些政策告知整个银行的人员。在这个过程当中要考虑几个方面：首先要有一个明确的治理结构，必须了解在什么情况下应该向谁汇报。在一个典型的银行案例中，应有一个单独的信用风险管理机构，还有不同业务部门负责日常业务的管理，即有两个报告机制，有关日常运作，向这种业务部门经理汇报；而有关信用方面，必须向有关信用经理汇报。在银行涉及的信息当中还有一点非常重要，即获得信息的人和信息在不同层面的细节。比如董事会所需要的是一个概括性的信息，因而不可能把同样信息交给所有的人。另外，信息应当是具有灵活度的，还需要有灵活收集信息的方法。
论银行经营中的风险
一、现代商业银行经营中的风险
现代商业银行的经营特点决定了它的脆弱性，而这种脆弱性必然要求商业银行经营以安全性为前提，只有首先保证安全性，才能确保商业银行的生存和发展。从商业银行发展的教训来看，无论是国内还是国外，不存在因过分强调风险和控制而倒闭的银行，但却有大量盲目追求发展速度和效益，粗放经营，放松风险管理而最终走向破产关闭的金融机构。由此可见，实施严格的风险管理及内部控制，是确保商业银行各项业务稳健运行以及经营安全的最主要途径，亦是增强商业银行盈利能力的重要保障。
这一重要保障将随着金融创新深化和金融衍生产品的不断涌现而显得越来越明显。就拿美国在2001年——2002年之间发生的几起公司破产案使债权人遭受重大损失的例子来说明一下，其中，安然和世通两家公司的破产就核销了340亿美元的债务，但是，花旗和摩根大通等银行却没有出现破产及核销等情况。究其原因：其中之一就是这些大银行具有较强的风险识别和控制能力,在安然和世通出现问题之前这些大银行就已靠风险预警系统防患于未然。这里给我们的重要启示是：风险管理直接参与商业银行效益的创造，是提高盈利能力的重要保障。西方信誉卓著的银行，无一不是风险管理专家。可以毫不夸张地说，风险管理和控制就是银行成功的秘诀。
二、商业银行经营风险的特点
（一）全程性。
经营风险存在于商业银行的各种经营项目和各个业务环节中。不论是信贷、储蓄，还是投资，不论是票据交换，还是账务处理，都不可避免地存在这样或那样的风险，稍有不慎，风险就会由“造成损害的可能性”转化为现实的损害，甚至是严重的损害，如贷出的资金控制不好无法如期收回本息，储户挤提造成流动性风险，支付差错或收入假票、假币造成损失等。即使是库存资金，也会因为利率、汇率等的变动而造成损失。对商业银行来说，没有风险的业务是不存在的，没有风险的资产也是不存在的。
(二)不确定性或多变性。
商业银行经营风险产生的根源与某种人为因素有关，从而决定了其经营风险的多变性和不确定性，而且市场环境、企业行为都在不断的变化之中，商业银行出于竟争压力，也在不断开发新的金融服务项目，这也会使商业银行面临的经营风险不断变化。
（三）风险损失的突发性。
商业银行经营中的许多风险因素事先往往不易把握，会在很短的时间内造成严重的危害，令银行措手不及。如由于储户的提款需求具有随机性，难于事先预测，特别是自有资金较少、吸纳存款数额和储户多的银行，一且因某种原因（如小道消息误导）使得同时提出提款要求的资金需求大大超出银行正常的备用资金，就会使银行难以应付。再如信贷客户不经银行同意将贷款用于风险很高的投机活动，贷款抵押物因火灾损失而产权所有人又未对其投保等，也会给商业银行造成突发性损害。
三、我国国有商业银行经营中的风险及管理
（一）我国国商业银行经营风险的主要表现
1、贷款户过分集中，不利于分散风险。
风险过分集中，一旦遇产业结构调整,或市场冲击而导致贷款户经营亏损,将直接影响国有商业银行资产质量和经济效益的提高。
2、不良贷款数额很大，制约了银行经济效益的提高。
损失类贷款的数额占比较大以及利息的陈欠严重制约了我国四大国有商业银行的发展和经济效益的提高。
3、储蓄专业临时工占比大，存在操作风险。
由于人员紧张，不能满足业务发展的需要，所以各国有商业银行从社会上招聘储蓄临时工，由于这部分人员业务素质不高，处理问题的经验少，极易产生操作风险，威协我行的资金安全。
4、业务部门执章不严，存在风险隐患。
由于业务人员责任心不强,执行规章制度不严，有章不循，缺乏风险意识，从而造成案件风险及责任不明，不利于维护我行资金安全。
5、监督检查力度不够。
监督检查是防范风险的必要手段，是强化我国各国有商业银行的内部管理，确保各项业务正常开展的关键所在。目前各国有商业银行对业务执行情况的检查力度不够，形式单一，监督检查和职能部门在检查过程中存在畏难情绪和碍于情面的思想，发现问题的惩罚力度不够，不能引起员工的足够重视，致使有些老问题屡查屡犯，不能有效地解决问题。
（二）我国四大商业银行经营风险的形成原因
我国四大国有商业银行经营中风险成因主要是风险管理理念的欠缺与不成熟、风险管理制度制订的不严密、风险管理方向的定位不准确所造成的,具体情况阐述如下:
1、风险管理理念问题
我国国有商业银行的大部分员工们对风险管理理念不成熟，甚至漠视风险，片面追求利润最大化的粗放式经营观念和行为仍然存在。与国际先进水平相比，我国四大国有商业银行风险管理制度适用性较弱，风险管理制度在规范业务发展方面存在“模糊地带”，对风险管理就是经营效益的理念认识不够。
目前我国国有商业银行风险管理工作最根本、最重要的问题就是要加快建立起银行员工的风险管理理念。应结合风险管理体系建设和业务流程再造等具体工作，对风险管理问题进行梳理，争取使正确的风险管理理念在每一个机构和每一名员工工作中扎根，为本行经营目标提供保障。
2、风险管理制度问题
我国国有商业银行的风险主要是指在四大国有商业银行经营过程中，由于各种不确定因素而导致资产或收益损失的可能性,管理在防范金融风险中的着特殊重要的地位，因此，加强风险管理工作是我国各商业银行事业发展的基础。而加强风险管理工作的重中之重就是建立一套合理、严密的规章制度。
近几年，我国人民银行虽然制定发布了许多规章制度，但各国有商业银行的执行情况并不理想，有章不循，违章不究的现象依然存在，风险管理制度形同虚设，这是产生风险的根本原因。要加强内控制度建设、健全自律内控机制——成为我国国有商业银行目前亟待解决的问题。
3、风险管理方向问题
实施与经营发展战略相结合——是目前我国国有商业银行的风险管理目标。而正确地风险管理目标又是我国各国有商业银行贷款业务稳健发展的保证。也就是说风险管理目标必须通过正确的经营发展战备才能得以实现。因此，我国各国有商业银行的风险管理目标必须具体、明确。
（三）我国国有商业银行经营中的风险控制措施
1、我国国有商业银行应该在经营中加强对贷款风险以及贷后管理工作的监控，同时，要增加对经营效益好，有发展前景，担保手续齐全的中小企业的贷款投放力度，分散贷款集中的风险。
2、我国四大国有商业银行均制订了合理的、切实可行的清收措施，积极清理不良贷款，加大清收工作力度，对有偿还能力的企业依法诉讼，维护债权，对清收无望的企业申报核呆，依靠自身利润逐年消化历史包袱。
3、我国各国有商业银行在加强内控制度建设、健全自律内控机制的同时，把消除违规行为、防范风险列为自己的头等大事来抓。
4、我国国有商业银行在加强对从业人员思想教育的同时，严格加强了对干部职工的任用和管理工作。制度是靠人来执行的,再好的制度，没有高素质的人员去落实,也形同虚设。因此，加强对人员的管理，是防范风险的第一关。首先，要严把进人关。在招收、聘用职工时，坚持公平、平等、竞争、择优的原则，进行严格认真审查。其次，要严格把住任用(聘用)关。在选拔任用、聘用干部时，要坚持德才兼备、任人为贤的原则，实行能者上，平者让，庸者下的优胜劣汰制度。第三，要建立重要岗位轮流制度，对直接管钱、管物、管人的中层干部，在一个岗位上连续工作三年以上的，应予以岗位轮换，可及时发现岗位存在的问题，采取急救措施，杜绝隐患，不给企图作案的人可乘之机。第四，要加强教育和培训。要经常的对干部职工进行人生观、世界观、价值观教育以及法制和道德教育，增强自身能力，尤其要加强对储蓄临时工开展各种形式的专业培训工作，使之适应岗位需要,切实防范操作风险。
5、加强对贷款业务各环节的风险控制。这目前我国各国有商业银行防范外部风险和内部风险的关键。重点是规范各环节的操作。为此，首要的要制定实施规范的贷款操作手册，明确贷款调查、审查、发放、贷后管理以至清收措施等一整套的标准化操作，包括贷款调查、审查和贷手管理报告的规范化格式，明确具体内容、所应采取的方法、步骤。为防范信用风险，要建立贷款企业财务指标数据库，对同类企业的财务数据进行比较分析，从而及时发现问题。为保证报表的真实性，银行可指定会计师事务所对申请贷款企业的财务报表进行审计，并将报表的真实与否作为贷款条件之一，对恶意提供虚假报表的申请人，拒绝贷款，净化信用环境。同时，要真正推进尽职调查机制，不能仅仅是以往职能的翻牌，避免审查部门就材料审材料，无法对重大疑点问题从另一视角重新核查的弊病，提高贷款决策水平，切实做到风险关口的前移。
四、我国国有商业银行风险管理的主要手段
加强内部控制制度建设，确保银行依法合规经营——是我国四大国有商业银行风险管理的主要手段。
内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险，建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。内部控制是强化管理的一种自律行为，不断加强内控建设已成为我国国有商业银行今后的重要工作之一。健全的内部控制制度，可以促使我国国有商业银行各项业务有章可循，各项权力授之有限，各种岗位职责分明和相互制约。学习运用现代内部控制理论和方法,转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，依法合规经营，是加速我国国有商业银行良好公司治理机制建设和确保我国银行业整体股改上市的基本前提。
五、我国国有商业银行应如何加强内部控制制度
今天，面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中运用自如，是我国国有商业银行所面临的重要课题。为了更好的加强内部控制制度建设，依法合规经营，我认为我国国有商业银行应该着重做好以下几个方面的工作：
(一)建立和完善内部控制制度。
加强内控制度建设，依法合规经营，必须要以党中央、国务院关于国有商业银行改革战略思想为指导，以国家有关法律法规和各项规章制度为依据，在此基础上建立起一套符合我国国有商业银行实际经营的规章制度，这是目前完善我国国有商业银行内部控制制度的基础工作。
1、梳理工作流程,建立岗位责任制。.
合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险目的。岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。
2、突出重点岗位,实施重点监控。
建立敏感岗位、风险岗位强制休假制度，岗位定期轮换制度。选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要进行重点监控。如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对，金库管理员的双进双出，定时与不定时进行库存现金和重要空白凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。对于金库管理、联行、同城清算、信用卡授权等岗位要通过强制休假，顶岗、替岗交接工作，达到突击检查的目的，及时发现问题，防范金融风险。
3、实行授权授信控制。
授权授信是指各行各部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准以便进行控制。其中包括：1、授权批准的范围，即经营活动范围；2、授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证个管理层有权又有责；3、授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生；4、权授批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级或违规审批的情况发生。
4、建立事前、事中、事后监督体系。
为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、事中、事后监督体系。事中、事后监督不能面面俱到，要有选择有重点对重点岗位进行补偿性控制，以保证内部控制机制的高效性和可靠性。
5、文件记录控制。
对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，，有章可查，其主要内容有：1、建立全员岗位说明书，对每个岗位都应有相应的书面材料，其内容包括：岗位内容、岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等等；2、业务操作规程手册。业务操作流程让相关人员了解，使每人都知道本人在处理业务时所处的位置，前后作业环节；3、建立授权审批权限文件。
(二)建立内控监督机构，加强内控队伍建设。
内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。一是内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立，在业务管理中要充分发挥会计事后监督和储蓄业务检查的职能，业务监督人员要相对独立于本行业务和管理人员，要站在全行利益上实施监督，不能自己监督自己;二是稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序，要有一定的稽核覆盖率和稽核频率，涵盖主要业务和重要风险点。三是内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。四是构建起科学的授信评审机制，加强授信资产的风险管理，严把新增贷款质量关，增强一把手一级法人观念，效益观念和风险防范意识，确保信贷资产经营安全、稳步、健康发展。
(三)建立违规必究、有绩必奖的奖惩机制。
建立对事不对人的奖惩标准，在同行内实行统一标准。对在工作中遵守各项规章制度，自觉防范风险成绩显著，事迹突出的业务人员要给予表彰和奖励；对各个环节出现的违法违规问题要一查到底，查明原因，并作为反面教材对相关人员进行教育；对各类违规人员，视情节轻重要进行从严处理，防止重检查轻整改，必须树立规章制度的权威，对于违反规定的应坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚；对于玩忽职守、严重违规、触犯法律的行为，要坚决依法严肃处理，绝不姑息迁就，要真正追究有关责任人的责任，把经济处罚、行政处理、法律制裁结合起来，切实加大处罚力度。对那些不作为，工作责任心不强，屡教不改的人员，必须严肃处理。
(四)加大科技投入，提高内控技术含量。
现代内控制度的建立，要便于计算机化，以利于规范存储、检查分析和综合评价。通过软件开发，将内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，可以起到人控物控控不了的作用。人控物控只能解决不想违和不敢违问题，但解决不了个别人想违而不能违问题，要真正解决不能违问题则需要程序控制。员工无意或有意的错误都将被电脑程序发现而难以通过。例如：柜员密码的定期更换，柜员权限控制，重要业务换人复核和授权等等。对重要岗位实施电视监控和录像或满足我们在办公室进行实时和非实时现场监督的需要，对提高员工自觉执行制度将起到积极影响。
(五)实施以德治行
法治与德治是相辅相成的，我们在强调按制度办事的时候，必须注意人的道德品质教育。一是要坚决纠正“靠违规去发展”、“以违规求效益”的惯性思维和错误行为。注意加强思想道德教育，提高员工职业道德水准，建设企业文化等等，用先进分子的人格力量去感召人，提高每位员工执行内控制度的意识和自觉性，特别是领导干部对内部控制的自觉性意识和行为，是做好内控工作的根本。二是按照巴塞尔协议的原则和监管部门的要求，理顺内部控制的关系。建立和完善岗位授权机制，明确各级岗位的职责和权限。要明确从事内控建设工作的机构、岗位、人员，自觉接受内控职能机构的指导和监督。三是要加强合规管理工作，促进合规文化建设。开展形式多们的法纪学习和警示教育，提高依法合规经营意识，依法治行。
参 考 文 献
1.Dorfman.Mark S.当代风险管理与保险教程（M），第7版，齐瑞宗译，北京：清华大学出版社，2002年
2.Trieschmann.J.S，Gustavson.S.G，Hoyt.R.E,风险管理与保险（M），第11版，北京，北京大学出版社，2003年
3宋明哲，现代风险管理（M），中国纺织出版社，2003年2月第一版
4.徐谨良，风险管理（M），北京，中国金融出版社，2003年第2版
5.（美）COSO制定发布，企业风险管理—应用技术（M），张宜霞译，东北财经大学出版社，2006年6月第一版
6.（美）保罗.舒梅科（Paul J. H.Schomaker）,从不确定性中盈利（M），北京天泽经济研究所选择，云南人民出版社，2005年4月第一版
7.顾孟迪，雷鹏，风险管理（M），清华大学出版社，2005年1月第一版
8.（英）蒂姆.博依斯，商业风险管理的第一书（M），徐宗玲译，汕头大学出版社，2004年3月第一版
9.（美）詹姆斯.林，企业全面风险管理—从激励到控制（M），黄长全译，北京，中国金融出版社，2006年6月第一版
10.《运筹学》教材编写组，运筹学，清华大学出版社，1990年版
