目 录
一、商业银行经营控制的现状
（一）市场环境改变致使经营风险增大
（二）银行风险可控，技术性风险错误无法避免
（三）经营控制制度建设不能适应发展需要
（四）人力资源配置方式不合理
（五）业务处理方式变化使得经营控制环节转移
二、商业银行经营控制的问题
（一）商业银行经营目标与原则之间关系的协调不够
（二）经营控制认识不足
（三）经营控制机制不完善
（四）经营控制运行机制失范，权力制约失衡
（五）稽核监督职能弱化
三、商业银行经营控制的对策
（一）牢固树立稳健经营意识，坚持不动摇
（二）进一步加强商业银行经营控制制度建设
（三）完善商业银行经营控制运行机制
（四）完善权力使用制约机制
（五）强化商业银行的稽核监督作用
（六）加大外控力度
（七）完善人事控制机制
（八）增强组织控制力度
内 容 摘 要
随着我国市场经济的发展与完善，金融市场对经济发展的稳定与促进作用越来越大，在这之中，商业银行占有极其重要的地位，商业银行的经营控制关系到整个金融市场的稳定，同时也是金融市场健康发展的保障。商业银行是以信用为基础，以经营货币信贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性特点，一旦经营风险转化为现实损失，不仅会导致银行破产，还会对整个国家经济造成强烈的破坏。商业银行经营控制是一个系统的工程。本文着重从分析和研究商业银行内部控制中的问题，并提出相应的对策。
关键词：商业银行；经营控制；现状；制约因素；对策
商业银行经营控制的现状、问题及对策分析
商业银行经营控制机制其实质就是商业银行对其业务活动中所面临的各类风险进行超前性的控制、管理和防范的一种自律行为。科学严谨有效的经营控制机制是商业银行合法合规经营、防范和化解金融风险的关键。百年历史的巴林银行倒闭、日本大和银行破产、以金融制度发达著称的美国银行业一度陷于困境、东南亚金融危机和阿根廷金融危机等等都证明：银行经营控制机制的缺失是关键因素之一。在我国，国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全。强化国有商业银行风险抗御能力，除加强其外部监督管理外，国有商业银行自身建立有效的经营控制机制则显得更为重要。因此，加强商业银行经营控制机制的研究，尽快建立合理、有效的经营控制机制，在现阶段有重要的现实意义。
一、我国商业银行经营控制的现状
我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定实力、信誉良好的现代商业银行。面对经济全球化和金融业的进一步对外开放的新形势，我国商业银行经营控制机制建设仍显不足，主要有以下几个方面的欠缺：
（一）市场环境改变致使经营风险增大
随着国家经济快速发展及稳步提高，我国银行在体制，职能，地位，作用等方面，都发生了巨大而深刻的变革。性质由货币发行、管理，金融市场监管等逐步向经营性盈利转变，业务由货币兑换逐步向货币保管、收付、结算、放贷等业务转变，产业由货币兑换业逐步发展为银行业，追求利润逐渐成为银行的根本目的。尤其个别商业银行受到利益驱使，重业务、轻控制：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
（二）银行风险可控，技术性风险错误无法避免
技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时，因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在经营控制环节上的错误或事故。在防范技术性风险错误上，人们依据概率统计以及现代化技术手段，建立各项银行风险的技术性参数，对银行风险的控制起到一定控制作用，但是每次检查仍会发现不少的技术性风险错误。这些技术性风险错误或事故难以根绝，是当前银行经营控制中的新问题。
（三）经营控制制度建设不能适应发展需要
当前银行经营控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在五个方面，一是制度空缺风险。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度部分地区还存在盲点。二是制度建设滞后，无法适应新业务的正常开展需要。三是部分制度不切合实际，执行流于形式或难以实施。四是部分制度针对性差，没有完善的操作程序和相应的制度。五是认识存在许多偏差，制度贯彻不力，忽视经营控制机制存在于业务运作过程中，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。
（四）人力资源配置方式不合理
银行经营控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。目前，由于人员分流力度不断加大，大部分银行的分理处固定工作人员较少，而新的业务品种逐渐增加，在增加网点业务工作量的同时，也增加了网点机构风险控制点。根据经营控制的要求，银行基层网点要根据业务品种的不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。然而，目前银行的人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上，往往业务品种增加，相关业务人员没有合理配置，一人多岗，导致经营风险不可避免。
（五）业务处理方式变化使得经营控制环节转移
随着银行电子化进程的日新月异，银行的服务从柜面延伸到了客户的单位或家庭，使客户足不出户便能享受到在家理财的乐趣。这就使很多原先由银行人员掌握的业务流程变为由客户自己控制，致使部分经营控制环节向客户端发生了转移。比如：网上银行服务系统没有地点，时间等的限制，客户如果对进入网上银行服务系统第一关的密码和口令控制不严，造成的风险将是无法估量。目前银行在这个方面的纠纷和官司时有发生，从另一方面说明起风险在不断放大。
二、商业银行经营控制的问题
从商业银行内部来说，由于以下几个方面的因素影响，导致经营控制制度落实不到位：
（一）商业银行经营目标与原则之间关系的协调不够。银行作为经营货币商品的特殊企业，同其他企业一样，其从事经营活动的目的就是要获取最大利润。在我国的金融市场中，多个银行之间的激烈竞争使商业银行的经营风险进一步加大，尤其是在抢占优质客户方面，各个商业银行对客户开出的优质条件在一定程度上影响了经营风险的控制。其次，高风险带来的高收益给商业银行带来了一部分诱惑，尤其是作为部分追求业绩的支行而言，经营控制制度的把握亟待改进。
（二）经营控制认识不足。在实际工作中，一些人总是认为经营控制机制就是各种规章制度的汇总、装订、汇总等整章建制方面的工作，从而忽视了经营控制机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背经营控制机制的特点，导致金融风险隐患。此外，观念上的偏差还表现在业务开拓与经营控制制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。
（三）经营控制机制不完善。一是经营控制制度牵制乏力，个别银行经营控制制度在部门与部门之间沟通联系不足，甚至相互抵触的。二是制度建设滞后。信息化、电子化的发展使银行业务和办理各项业务的手段都发生改变，没有完善的操作程序和相应的制度。同时，经营控制制度设计的合理性缺乏有效评估手段。三是激励约束机制缺失，导致“责、权、利”脱节，贷款风险无法得到控制。
（四）经营控制运行机制失范，权力制约失衡。商业银行业务主管部门既是业务活动的组织者，又是业务经营自身监督的责任者，在实际操作中往往只注重抓业务拓展，而忽视抓业务监督。权力没有受到约束，缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，导致个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下、行贿受贿等不良现象发生，严重影响商业银行的稳健发展。
（五）稽核监督职能弱化。目前，各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制，稽审职能和权威性没有充分发挥，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。另外，有些监督检查本身缺乏力度，起不到应有的警戒作用，加之稽核监督的滞后性以及稽核手段落后，这些都影响了稽核监督功能的发挥，没有起到查错防漏、控制风险的作用。
三、商业银行经营控制的对策
针对我国商业银行经营控制机制存在的上述问题，建议我国商业银行经营控制机制的改进和完善从以下几方面入手：
（一）牢固树立稳健经营意识，坚持不动摇。一是要从战略高度充分认识到完善的经营控制机制是金融机构安全、有序运作的前提和基础，是防范金融风险的关键。转变观念，摒弃思想上存在的经营控制太严、发展受制的偏颇认识。二是要全面理解经营控制机制的含义、特点，建立起既规范可行又顺应金融发展规律的现代商业银行经营控制机制。三是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系，实行集约化经营，优化资产负债结构，积极发展中间业务，向管理要效益，在稳定中求发展。
（二）进一步加强商业银行经营控制制度建设。商业银行经营控制制度的建立，是有效防止商业银行发生金融风险的关键，同时也是商业银行经营控制的基础。一是要对现有的各种规章制度进行认真研究整理，并借鉴国外商业银行经营控制制度建设的成功经验，统一制定若干业务管理制度及操作规程，从根本上解决制度过多而流于形式的问题。二是要在开发推广新业务新产品过程中，明确各单位各部门的责任，制定相互制衡的业务管理办法和制度，并在实践中不断修改完善。三是要狠抓经营控制制度的贯彻落实，贯彻落实各项经营控制制度，关键在于建立一套执行制度的监督机制。
（三）完善商业银行经营控制运行机制。一是必须建立一个强有力的经营控制方面的监管部门，加强银行各项经营活动的有效监控。二是要加快内部组织机构改革，建立科学、严密、有效的统一领导，分级管理的组织控制体系，使商业银行内部各部门形成权责明确、相互牵制的统一体。三是必须建立风险监测预警机制。要把现代计算机技术应用到内部控制，建立起涵盖银行各项业务前、后台全过程的计算机辅助操作系统，控制违规操作，实现内部控制有效和实时监控。
（四）完善权力使用制约机制。首先，要完善内部等级管理、分别授权的制度，对分支机构实行等级化管理，分别授予不同的经营管理权限，使每个经营个体的经营权与经营水平相匹配。其次，完善集体议事制度。凡重大决策必须提交行务会或职代会集体讨论通过，不搞一言堂。第三，完善行长年审制度和行长离任审计制度。最后，要进一步完善诸如各级领导任职年限、干部交流、重要部门领导定期轮换等内部管理制度。
（五）强化商业银行的稽核监督作用。商业银行要确立稽核工作的权威性地位。在目前条件尚不成熟的情况下，可实行由总行统一领导、统一管理、向一级法人负责的稽核管理体制，采取按大区的派驻制和下查一级的办法。各级行的稽审部门人员由总行稽审部统管，其人事、劳资等关系全部集中在总行，割断现行的人员同所在行的利益关系。另外，要推行外部审计部门再稽审制度，由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师事务所定期对各级行进行全面稽审。这种内、外部审计相互结合的方法将更有利于促进内部稽审提高工作质量，充分发挥稽核审计在防范银行经营风险中的控制作用。
（六）加大外控力度。外部控制力度的加大可以加强对商业银行完善内控机制的监督和压力，促进商业银行加快完善内控机制的步伐。银监会应建立商业银行内部控制评价体系，对商业银行内控制度的健全和有效执行情况作出客观公正的评价，对内部失去控制、风险稳患较大或问题迭出的银行，采取相应的监管措施，对不符合金融法规和内控制度要求的要限期整顿。
（七）完善人事控制机制。革新银行人力资源管理理论，要从加强银行经营控制、促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配置方案。在选人、用人和管人上要坚持经营控制优化的原则，用制度管人，要在完善制度的同时，更加重视制度的执行和监督落实，不断完善员工工作业绩评价考核办法和员工激励竞争机制。同时要正确处理好个体人力成本与全部业务成本的关系，满足银行经营控制制度要求的人力资源配置。
（八）增强组织控制力度。一是逐步推进产权制度改革，把国有商业银行改为国家控股的股份制银行，完善法人治理结构。二是纵向上减少管理层次，缩短管理半径，完善法人授权。三是建立有序、高效的组织体系。在确定的职能部门的基础上，设置科学、合理、有效的岗位。同时，采取得力措施，改变现有的部门重叠，机构臃肿、效率低下的状况。
通过对我国商业银行经营风险的分析，我们可以看出，在我国目前的条件下，商业银行的风险防控体制较为薄弱，经营风险较大，要真正的拥有良好的风险管理体制，仍有较长的路要走。面对全面开放的金融市场，面对国际金融业此起彼伏的风险，我们更加应该重视经营风险的防范与控制，坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，形成现代银行的管理经营框架，把经营控制机制建设好并贯穿于业务经营的全过程，认真防范和化解金融风险，实现商业银行稳健经营、健康发展，为我国商业银行参与市场竞争打下良好坚实的基础。
参 考 文 献
1、王寒英，《国有商业银行如何应对外资银行的挑战》，《市场周刊理论研究》，2009(4)
2、饶文方，许学军，重大金融危机对我国商业银行风险管理的启示[J]，中国高新技术企业，2009(1)
3、牛志刚，国有商业银行经营风险及控制研究[J]，山西财经大学学报，2002（3）
4、桓贤维，商业银行经营风险与控制[J]，西安金融，2003（8）
5、李萍，商业银行营销策略：国际比较与对策建议[J]，福建论坛，2010（10）
