目 录
论文摘要-----------------------------------------------1
前言---------------------------------------------------2
正文---------------------------------------------------2
1、 柜员制的实施情况-----------------------------------2
2、操作风险含义的界定----------------------------------3
3、实行综合柜员制存在的主要风险------------------------3
3.1柜员能力风险---------------------------------------3
3.2柜员道德风险---------------------------------------3
3.3业务授权风险---------------------------------------4
3.4出纳机具存在的风险---------------------------------4
4、商业银行综合柜员制操作风险的防范-------------------5
4.1建立综合柜员约束机制-------------------------------5
4.2提高综合柜员技能素质和道德素养---------------------6
4.3加强硬件设施的投入---------------------------------7
结论-----------------------------------------------8
6、致谢-----------------------------------------------
7、参考文献-------------------------------------------9
内 容 摘 要：商业银行实行综合柜员制是商业银行业务操作现代化的趋势，综合柜员制在具有明显优势的同时，也存在这较大的风险，本文在分析综合柜员制存在风险的基础上，提出完善柜员的制度，有效的防范风险，在减少风险发生的可能性，促进我国商业银行的发展。
关键词： 商业银行 综合柜员制 操作风险 风险防范
商业银行综合柜员制操作风险与防范
前言：随着社会经济的进一步发展，商业银行也逐渐进行改革，实行综合柜员制，实现了我国商业银行业务的操作现代化。综合柜员制有着无可比拟的优越性，但其存在的弱点及风险也是不容忽视的。目前，商业银行普遍遵循的前台服务模式即综合柜员制，它的服务理念是时刻以客户的需求为中心，从而有效提升了商业银行的对外服务能力，提升银行工作效率和服务效率，推动商业银行的发展。
柜员制的实施情况
综合柜员制是在严格授权管理下，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向客户的全部业务的劳动组合形式。目前商业银行实行的综合柜员制具有自身的特点。商业银行根据业务量、客户群体的实际情况，将业务分为现金区和非现金区；柜员的设置也根据业务的性质，设为单项柜员、多项柜员和综合柜员三种柜员模式。各家银行推行的综合柜员制，虽定义为综合柜员制，但综合业务有限，只是单个柜员办理业务范围和操作权限内的本外币储蓄、对公等业务；对联行、票据交换、内部往来等风险较高的业务仍沿着传统的复核制操作；对重要空白凭证的管理，对印、押、证的管理，体现了相互制约、相互监督的原则。同时为了保证业务的安全，强化了事后监督，完善了授权的机制，设立了监控中心，加强了监督检查，积极防范风险。
操作风险含义的界定
操作风险主要是指其内部人员、系统及操作过程中的不完善或者是外部事件中存在的问题造成的间接的或直接损失的风险，此含义中包括有法律风险，但不包括声誉风险及策略风险。
实行综合柜员制存在的主要风险
3.1柜员能力风险
银行是现金的出纳中心，现金收付频繁，个人业务相对于来说比较简单，但是对于对公业务而言，单笔业务金额相对较大，存在的风险也就较大，综合柜员制要求柜员具备较全面的业务知识和较高的操作技能。如果知识和技能不熟练，必然在业务上就会增加失误的几率，造成不必要的损失。综合柜员制的基本要求是单人为客户提供金融服务，柜员是与客户“一对一”的服务办理业务模式，综合柜员制的柜员是单人临柜，稍微有点马虎和不认真就有可能在业务上发生差错，因而柜员也承受着相当大的业务风险。比如银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签，代签等现象的发生，这样就会导致银行资金出现风险损失，其风险表现是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要空白凭证，更改客户信息等业务中审查不严，导致风险时客户逃避责任。银行垫付资金的现象。这就要求银行柜员在办理业务时必须认真对待每一笔业务，熟练掌握每一项业务，这就需要提高柜员的业务能力，
因而柜员的业务能力在日常工作中也是风险的一种。
3.2柜员道德风险
综合柜员制下的现金业务是一个手工点钞和电脑操作共同完成的，事后很少有监督，没有专人进行复核，多收少付、错账错账隐瞒不报、现金的转移等现象就有可能发生。如果柜员的本身素质不过关，柜员存在道德上的缺陷，职业操守低下，视规章制度于不顾，为了个人的私利，那么极有可能中饱私囊，可能利用内控管理存在的漏洞自我作案，在为自身谋取非法利益的同时，给银行造成了经济损失。
3.3业务授权风险
营业室主管是银行业务的授权人，作为授权人的他们工作繁忙，有时因公不在岗位，因此会将授权委派给柜员，柜员之间相互授权。这样，柜员既办理业务又授权，将业务和授权集为一体，这样非常容易造成风险隐患。主管人员虽然不直接面对客户经办业务，但由于有授权的权利，可以多个控制柜员的业务操作，如果授权人员违背职业道德，为了私利也会造成工作上的损失。除此之外，授权操作也存在隐患，授权在记账柜员终端上进行，授权密码暴露在他人视线之内，就会存在泄密的可能，风险极大。再有柜员间往往因为关系好或者同属于一个单位而放松戒备，责任意识淡薄，有的授权柜员在进行密码输入时没有任何防范意识和措施，而且在密码可能泄露的前提下没有及时对密码进行修改，从而也会加大银行及客户方面面临的风险。
3.4出纳机具存在的风险
在实行综合柜员制后，对现金的复核就依赖于机具，机具承担了现金复核的全部工作，我们现在用的钞票版别多且防伪技术复杂，假币种类繁多、难以辨认，这就要对验钞机具的性能提出了很高的要求。假如在出纳机具上存在性能上的缺陷，那么将给柜员的操作带来不利影响，给临柜人员造成误导，从而给银行与客户造成经济损失。另外，监控录像也会存在视觉上的盲点，无法做到360度无死角的全方位监控，这就为某些不法人员的违规操作提供了可能，将会有可能会给银行带来不必要的风险，而且由于录像监控存在质量上的缺陷，所以效果上难以达到规定要求，不利于事后取证和调查，加上售后维护的不及时，经常出现故障，这就存在这一定的风险，给银行带来潜在的风险。
商业银行综合柜员制操作风险的防范
4.1建立综合柜员约束机制
加强商业银行业务内部制约机制，落实各项制度要求。一直以来有章不循、违规操作是商业银行业务部位发生案件的最直接原因，要解决这个问题，就要建立健全约束、激励机制，充分调动柜台人员的积极性。（1）加强制度基础建设，完善会计内控制度，商业银行制定的各项规章制度，主要是用来规范操作、防范风险的，如果制度本身就存在漏洞，那就会给犯罪分子以可乘之机。商业银行应该结合业务的实际情况对制度进行清理和完善，在综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。（2）加强稽核监督，强化内部控制。上级主管部门要在完善健全柜员制管理制度的基础上，强化稽核监督，建立起柜员岗位制约，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，对柜员经办的每一笔业务及时进行审查监管，落实检查责任来减少风险的发生。加强事后监督，完善监控系统的功能，实现监控系统联网集中管理，加强对监控信息的分析利用。（3）建立并完善强制休假和岗位轮换制度。柜员在短期离岗以及轮休时，要依照相关的规定办理交接手续，监交人员负责监督工作交接的各项事宜，双方在核对重要空白凭证以及账款时认真核对，保证各项事务的有序进行，只有核对属实后才可以登记交接登记薄及盖章，以便于事后进行审查。（4）建立奖励机制，充分调动柜员的积极性。商业银行在对有章不循，违规操作的行为加大处罚的同时，还应该制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制，对那些经营管理好的，防范风险或者堵截风险案件有功的单位或者个人，给予一定的奖励，可以把个人执行违章制度的情况作为考核依据。鼓励业务人员和各种违规行为作斗争。
4.2提高综合柜员技能素质和道德素养
商业银行的内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好，业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。
提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求商业银行的内部控制制度的建立和措施。（1）明确营业柜台岗位的最低人员数量的配置要求，确保柜员数量满足工作的需要，推动内控机制的顺利实施。（2）对柜台人员加强政治思想教育和道德教育，提高综合柜员的职业道德，建立起公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍，为商业银行的发展奠定坚实的人力资源基础。（3）加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，有针对性的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能，提高综合柜员的基本技能、基本知识以及基本理论，全方位的提高综合柜员的素质。（4）加强会计主管的培训，会计人员不仅要精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动临柜人员的积极性。（5）对柜台要害岗位的人选要严格把关，积极加强对员工的培训。加大教育和培训的力度，在员工上岗之前要进行系统的培训，在员工的工作中程中也要进行相应的培训，把员工的业务素质和风险意识进一步加强，员工培训方面的力度不断的进一步加大，综合柜员整体的素质需要进一步提升，以此才能不断满足业务进一步发展的需要 。要定期组织职业道德素质及法制教育培训工作，提升综合柜员的遵纪守法意识，使柜员养成依法核算的观念，以道德的力量约束员工行为，保证各项业务的顺利开展，总之，提高培训对工作能力的提升有很大的作用。
4.3加强硬件设施的投入
加强技术防范成本投入，切实防范业务风险，目前，犯罪分子的作案手段越来越高明，科技含量越来越高。如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等，对这些案件，业务人员通过目测验印、查询等老办法去防范已毫无效果。因此，商业银行要充分依托银行业务电子化建设，增加对票币、证件的高级别鉴伪设备，运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等，提高银行防范风险的科技含量。
5、结论
近年来，银行业案件频发，而这样金融案件呈现出的现象就是，由操作风险引起的案件占大多数，而与前台柜员的操作风险密切相关的又占多数的多数，因此，有效的防范前台操作风险，加强银行内控机制，成为银行业进行操作风险管理的重要内容。在新的时代背景下，我国商业银行要取得长期稳定发展，就要进一步建立并完善现代银行的会计管理体系，对业务流程进行调整，坚持从事前、事中、事后三个方面进行有效监管，与此同时，要严格管控可能存在风险隐患的岗位，降低风险发生的可能性，促进综合柜员操作的有序进行。
参 考 文 献
【1】王赛龙.我国商业银行操作风险存在问题及控制策略[J].金融理论与数学，2011（4）
【2】马清；王勇君；吕月萍.浅析综合柜员制风险管理[J].农业发展与金融，2011（6）
【3】黄金；陈爱华.中小商业银行柜面业务操作风险及防范[J].大众商务， 2010（08）
【4】达潭枫.建立操作风险防范的长效机制[J].现代商业银行导刊，2006（8）
【5】王桦.浅谈商业银行柜面业务操作风险及防范[J].时代金融，2009（07）
