目 录
内 容 摘 要2
引言3
1.保险公司经营绩效指标体系概述3
2.保险公司传统的经营绩效指标体系存在的弊端3
2.1非财务类指标比较少3
2.2反映业务质量的指标不多4
3.保险公司建立新型经营绩效指标体系的必要性4
3.1适应保险公司赔付能力监管4
3.2确保公司资本持有量与风险准备金的匹配4
4.保险公司如何建立新型经营绩效指标体系5
4.1建立新型经营绩效指标体系的原则5
4.1.2关键性原则5
4.1.3财务和非财务指标并重5
4.1.4多级别原则5
4.2新型经营绩效指标体系的优势6
4.3新型经营绩效指标体系的考核指标6
4.3.1财务指标6
4.3.2非财务类指标7
4.4财务资源在新型经营绩效指标体系中的具体分类8
4.5财务资源在新型经营绩效指标体系中的兑现8
4.5.1劳动者报酬的兑现9
4.5.2其他费用的兑现9
结束语9
参 考 文 献10
内 容 摘 要
保险业的存在，对促进经济发展以及保障社会稳定起着巨大作用。改革开放以来，我国保险业的发展取得了令人瞩目的成就，保险业已经成为中国金融业的三大支柱之一，因此，保险业的发展状况直接关系到金融市场能否健康稳定的发展。我国保险公司绩效评价指标体系的建立是我国保险业改革与发展的重要组成部分，是中国保险公司参与国际保险市场竞争的必要条件，对保险行业经营效率及其影响因素的研究有着非常重要的理论和现实意义。建立科学的保险公司经营绩效指标体系有利于对保险公司的经营绩效进行比较准确的测评，保证保险业的安全稳定发展，中国保监会也制订了相应的保险公司经营绩效评价体系，用来监测中国保险业的风险运营情况。本文借鉴现有的公司绩效评价理论和管理理论以及传统的保险公司经营绩效指标体系，结合保险行业的发展状况、行业特点以及我国保险行业的实际情况，选取保险公司多项关键的绩效指标，设计了新型的保险公司经营绩效指标体系。
保险公司经营绩效指标体系研究
引言
近年来，我国保险行业的社会影响力不断扩大，保险公司致力于人类社会经济生活中的风险化解与防范，为我国社会经济的发展做出了重大的贡献。经调查发现，我国保险业的保费收入和保险赔付支出都呈现出不断上升的态势，保险业作为我国金融系统的一大支柱，已经成为国家和社会的重点关注对象。而保险公司的经营绩效指标体系作为评价保险公司经营绩效的一项重要依据，地位不断上升。传统的经营绩效指标体系存在着一定的缺陷，对公司经营绩效的评价不够全面准确，因此，本文选取科学合理的评价指标，设计了新型的保险公司经营绩效指标体系，希望能够对保险公司的经营绩效做出更为全面、客观、科学的评价。
关键词：保险公司；经营绩效；指标体系；研究
1.保险公司经营绩效指标体系概述
保险公司经营绩效指标体系通过对保险公司各个经营相关指标的科学分析，评价保险公司的经营状况[1]。这既是保险监管部门的要求，也是公司对自身经营情况的一个总结了解，保险公司可以通过对评价过程及结果的进一步分析，改善公司在经营管理过程中出现的一系列问题，促进保险公司的长期稳定健康发展。
2.保险公司传统的经营绩效指标体系存在的弊端
2.1非财务类指标比较少
有些保险公司对经营绩效的评价通常只有财务类指标，忽视了非财务指标的作用。经营绩效反映的是公司的整体能力，它不仅包括公司的财务能力，还包括除了财务以外的其它能力。保险公司任何方面的发展进步，都离不开优秀的人才，优质的人力资源才是一个公司能够长期快速稳定发展的推动力。人力资源的储备以及优秀人才的培养在保险公司的发展过程中起着至关重要的作用，无论是新险种的开发还是公司的日常经营管理，都需要优秀的人才，因此，我们将保险公司的人才储备也作为一项评价指标。另外，任何公司的发展都离不开市场，因此保险公司在市场方面的能力也是体现其经营绩效的重要标准，因此我们选择了相关指标对保险公司的市场能力进行评价。当然，非财务指标涉及的方面很多，无法做到全面涵盖，因此，本文选择这两个笔者认为最关键的方面进行评价分析，并设计了相关的评价指标。
2.2反映业务质量的指标不多
随着保险行业的蓬勃发展，保险市场的竞争日益激烈，各个保险公司都希望不断提高自己的市场占有率，增加公司保费的收入，从而提高公司的发展水平。有些保险机构为了提高自己的保费增长率，盲目迅速的增加业务量，却忽视了对业务质量的重视程度，导致公司的保险赔付率不断上升，提高了公司的赔付成本，致使公司利润下降。所以，我们应当对反映业务质量的指标引起足够的重视[2]。
3.保险公司建立新型经营绩效指标体系的必要性
随着中国经济的不断发展和转型，保险公司传统的经营绩效指标体系已经不能合理、科学的对保险公司的经营绩效进行评价，因此，保险公司建立新型的经营绩效指标体系有着很大的必要性，主要表现在以下两个方面。
3.1适应保险公司赔付能力监管
保险公司经营模式有其自身的特点，主要在于保险公司对客户先进行保费的收取工作，客户出现损失并符合赔付条件时，才会进行保费的赔付工作。因此，为了确保保险公司能够对客户进行及时的赔付操作，保险监管部门必须加强对保险公司赔付能力的监管。保险赔付能力是保险公司对保险消费者进行经济补偿能力的体现，它直接关系到广大保险消费者的切身利益。而对其进行监管的重点原因在于，保险作为一种契约型产品，保险公司进行保险产品销售的能力几乎不受任何限制，但是每一份保险都会对应着潜在的赔偿责任，如果没有保险监管机构的监督管理，保险公司极有可能不顾自己的赔付能力超量销售产品，这样既不利于公司的发展，也是一种对保险消费者不负责任的行为。
随着保险行业的日益发展及完善，中国保监会逐渐提高了对保险公司赔付能力的监管力度，出台了相应的管理规定对保险公司的赔付能力进行规范的管理，包括限制保险公司的业务范围，规定保险公司的赔付资金只能来源于股东追加投资或者公司盈余积累。因此，保险公司的发展必须建立在公司盈利的基础上。
3.2确保公司资本持有量与风险准备金的匹配
保险公司经营绩效指标体系必须将公司的资本量作为一个重要指标，因为适度的资本持有量，对保险公司的发展起着非常重要的作用。适度的资本持有量不仅能够满足监管部门对公司赔付能力的要求，而且不会造成资源的浪费。保险公司的持有资本除了与传统企业相同的正常资本外，还应当准备一定量的风险金，用于应急的亏损补偿，提高保险公司的抗风险能力。为了尽量提高保险公司的资本收益，经营绩效指标体系的设立应当充分考量公司资本持有量与风险金的匹配程度。
4.保险公司如何建立新型经营绩效指标体系
4.1建立新型经营绩效指标体系的原则
建立保险公司新型经营绩效指标体系时，涉及的指标量较大，所以我们必须遵循一定的原则，才能建立出科学、合理的经营绩效指标体系[3]。
4.1.1科学性、可操作性原则
在建立保险公司新型经营绩效指标体系时，我们必须保证选取的指标是科学合理的。这就要求我们在进行指标选择时需要查阅大量的参考文献，了解公司经营绩效指标设计的相关理论，同时要结合保险公司的实际情况以及未来发展情况，设计出既能合理反映公司经营绩效，又符合科学性原则的指标体系。除此之外，因为保险公司经营绩效评价体系涉及的指标量较多，但是并非所有的指标都具有较强的可操作性，所以，我们应当尽量选择来源可靠、准确性较高的数据指标。数据指标可以通过相应的计算来进行衡量比较，在进行公司绩效评价时具有较高的可操作性，能够使我们做出较为准确可靠的评价结果。
4.1.2关键性原则
在建立保险公司经营绩效指标体系时，我们应当选取关键的、对公司影响较大的因素作为评价指标，以便更为准确客观的反映出保险公司的经营绩效。由于经营绩效相关的指标很多，我们不可能做到全部选取，只有尽可能的选择代表性较高、对公司经营绩效影响较大的指标。
4.1.3财务和非财务指标并重
传统的保险公司经营绩效指标体系更注重财务指标的选取，但是这就容易造成评价结果的片面性，因为财务指标虽然能够体现公司的财务经营状况，却无法反映出公司其余方面的情况。因此，保险公司进行经营绩效评价时，应当适当选择关键性的非财务指标，并将其与财务指标进行结合，这样才能更加全面、准确的反映出公司的经营情况。
4.1.4多级别原则
保险公司经营绩效评价指标体系包含了多个评价指标，它们分别涉及保险公司日常经营管理的各个方面，对公司经营绩效的影响力各有不同。另外，同一方面可能存在多个指标，但是这些指标分别归属不同的级别。因此，我们要根据情况，对这些评价指标进行合理的级别划分，并分别给予各指标合适的权重，然后对每一级别的指标进行分别评价，最后根据各级别评价结果得出最终的评价结论。
4.2新型经营绩效指标体系的优势
与保险公司传统绩效评价指标体系相比，新型绩效评价指标体系具有以下优势。首先，在评价指标中增加了非财务类指标，包括反映业务质量以及公司日常运营费用相关的指标，通过财务指标和非财务指标的结合，更加科学、全面的反映了公司的经营绩效。其次，引入了公司赔付能力与风险准备金的概念，使得公司在经营管理过程中能够充分考虑资本占用情况，采用最佳方案，进行持有资本与风险准备金的配置。
4.3新型经营绩效指标体系的考核指标
4.3.1财务指标
市场经济条件下，财务指标依然是进行保险公司经营绩效评价的重点对象。本文主要选取赔付能力、盈利能力、运营能力、发展能力共计四个财务类评价指标，希望借此能够较为准确地反映出保险公司的财务能力，并且为保险公司能够充分运用现有资源进行合理的经营运作提供科学的参考依据，有助于提高公司的经营水平[4]。
当保险客户发生合同规定的风险时，保险公司应当根据合同要求，对客户进行相应的资金赔偿，因此，保险公司的赔付能力是衡量其经营绩效的一项重要财务指标。只有保险公司的赔付能力达到一定的要求，才能保证公司经营的可持续性，并且确保保险客户的权益能够正常履行。保险公司赔付能力一般通过资产负债率和赔付能力系数体现。其中，资产负债率是保险公司债务量与资产量之比，体现了公司资产中的债务比例，并且我们从中可以看出保险公司在一段时间内偿还债务的能力。通常情况下，在保险公司偿还债务能力充足的前提下，维持较高的资产负债率，更加有利于公司的运营发展。另外，鉴于保险公司规模的差异，公司赔付能力并不能以一个具体的数额进行要求，所以，我们通常以赔付能力系数进行衡量。赔付能力系数不仅能够反映出保险公司运营情况稳定与否，同时也是保监会对保险公司进行监管时的一项重点关注指标。当公司的赔付能力系数越大时，证明保险公司存在偿付能力不足的风险越高。
保险公司的盈利能力是保证公司能够持续稳定健康发展的一项重要指标。保险公司只有拥有了一定的盈利能力才能保证其它财务指标（如赔付能力）维持在较高的水平，同时也为公司的发展提供了有力的财务支撑。保险公司盈利能力，我们通过净资产收益率和承保利润率两个指标进行评价。其中，净资产收益率能够较为准确的反映出公司利用自身资源进行经营运作，从而获取收益的水平。在进行保险公司的经营绩效评价时，此项指标值越大，证明公司的净资产收益率越高，公司资产运营管理的水平越高，同时，公司的经营效益也更容易得到人们的肯定。另一项指标，承保利润率指的是保险公司在一段时间内获得的保险利润与收取的保费总额之比，它体现了公司保险业务的获利情况，是保险公司经营绩效评价中的一项关键指标。
保险公司的运营能力，我们通过给付率和退保率两项指标进行评价。其中，给付率指的是一段时间内保险公司给付给客户的资金总量与保费收入的资金总量之比，它能够反映出保险公司的业务质量，同时也是保险公司经营成本、管理水平以及社会效益的反映。通常情况下，保险公司给付率的指标值越大，公司盈利情况越不好，同时证明了公司的运营能力不佳。另外，保险业务的退保率也是反映保险公司运营能力的一项重要指标，它是保险公司支付的退保金总额与期初准备金加本期纯保费之和的比值，退保率越高，证明保险公司的业务质量越不好。退保率不仅可以作为保险公司经营绩效的评价指标，同时可以用于公司保险业务的考核，促使公司业务人员以及各代理单位或个人不断提高服务质量，降低退保率，进而不断提高公司的运营水平。
最后，保险公司的发展能力，我们选择净利润增长率和净资产增长率两项指标进行评价。保险公司的净利润增长率是指公司当期净利和上期净利的差值与上期净利额的比值，此项指标值越大，证明公司的盈利能力越高，竞争能力越强，公司发展潜力也越大。除此之外，净资产增长率也是评价保险公司发展能力的一项重要指标，它是保险公司当期净资产与上期净资产的额度之比，它可以直接体现出公司的资本成长速率，反映公司的成长与发展状况。净资产增长率越高，证明公司能够持续快速发展的能力越好。
4.3.2非财务类指标
传统的保险公司绩效评价依赖单一的财务评价体系，只能为保险公司提供有限的财务信息，不能真实反映其实际经营能力和管理水平，难以满足其战略性发展的需要。财务绩效评价的滞后性无法满足寿险企业的管理要求[5]。同时单一的财务指标评价忽略了客户、社会、员工等利益相关者的利益。因此，需要对其非财务相关指标进行分析与评价，全面评价其经营绩效。非财务类评价指标通常能够体现出一个公司的发展潜力以及市场竞争能力。我们选取的非财务类指标主要涉及两个方面，一是公司人才储备方面，二是市场方面。
人才储备方面主要包括产品开发能力、组织管理能力两个指标。随着市场竞争的不断加剧以及客户对于保险需求情况的不断变化，保险公司只有不断开发出满足客户需求的新产品，才能够保证公司拥有较强的市场竞争力，并且不断取得更好的经营绩效。而保险产品的开发需要大量的优秀人才，因此公司的产品开发能力是反映其人才储备情况的一项重要指标。另外，公司能够拥有良好的经营绩效，与公司日常运营过程中的管理情况密不可分，良好的组织管理能力，是保证公司能够长期稳定健康发展的重要前提，因此保险公司的组织管理能力能够体现出公司的人才储备情况。只有通过培训等措施，不断提高公司员工的素质，才能不断提升公司的组织管理能力，进而提高公司的经营业绩。
市场方面主要包括市场保持能力、市场开拓能力两个指标。市场保持能力主要通过市场占有率和续保率两项指标进行评价。市场占有率是指保险公司某一产品的销售量（或销售额）在市场同类产品中所占比重，它反映了保险公司的市场地位，通常指标值越高，证明公司竞争力越强，市场保持能力也就越好。另外，保险的续保率也是反映公司市场保持能力的一项关键指标，它指的是客户在保险合同期满之后进行续保的人数与投保总人数之比。它能够体现出客户对保险产品以及保险服务的满意情况，同时也反映了客户忠诚度，此项指标值越高，证明保险公司的市场保持能力越佳。市场开拓能力主要通过市场份额增长率进行评价，它是指保险公司当期市场占有率和上期市场占有率的差值与上期市场占有率之比，通常指标值越高，证明公司的市场开拓情况越好。
4.4财务资源在新型经营绩效指标体系中的具体分类
我们将劳动者报酬和财务资源中的其它部分独立出来，这样财务资源将被分为单独的两部分。其中，第一部分是劳动者报酬，包括职工工资及福利费、支付给个人代理人的佣金、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、社会统筹保险、取暖降温费。第二部分是其它费用，包括手续费 、承保费用、赔付支出、管理费、分保费用、固定资产折旧费、公司营业盈余等[6]。
4.5财务资源在新型经营绩效指标体系中的兑现
4.5.1劳动者报酬的兑现
劳动者报酬的兑现可以根据员工级别以及工作岗位的不同，采取不同的兑现方式。比如，高管级别的薪酬可按照年薪制兑现，因为他们的经营业绩需要一年的完整周期才能进行评估，所以每月只对其发放一定的基本薪资，其余部分与经营绩效挂钩，待绩效评价结果确定后发放；对于非销售岗位的员工，每月支付基本薪资，以及与员工月度考评相关的月度奖金，年度奖金应与公司经营绩效挂钩，按一定比例对员工进行分配；销售岗位员工，每月根据工作经验的不同，发放不同等级的基本薪资，同时发放销售提成，每年按照销售任务完成情况发放销售员工年度奖励；对于保险公司的销售代理人，因其不属于公司内部编制人员，所以不发放基本薪资，而是根据其销售情况进行佣金制发放。
4.5.2其他费用的兑现
其他费用按照一定方式分为两类，包括固定经费和变动费用。其中固定经费为公司各管理部门的日常管理费用，采用零基预算法以及专费专用的预算管理方法，进行定额兑现、专项兑现。变动费用为基层展业单位的经营管理费用，需要根据地区险种及业务的不同进行差异化兑现，并且变动费用的兑现应与实收保费的数额挂钩。
结束语
科学合理的保险公司经营绩效指标体系可以对公司的经营绩效做出全面准确的评价，帮助我们了解公司经营情况，并且根据评价分析结果对公司的经营管理情况做出相应的改善，最终提高公司的效益。随着保险市场的竞争日益激烈，为了提高保险公司的实力，公司管理部门应当善于应用经营绩效指标体系，做任何决策时都应当将其作为一项参考标准。本文指出了保险公司传统经营绩效指标体系的缺点，说明了建立新型保险公司经营绩效指标体系的必要性，同时设计了新型保险公司经营绩效指标体系，希望它能更加全面、准确地反映出保险公司的经营绩效水平。
参 考 文 献
[1]胡根华.我国寿险公司经营绩效的有效性研究[J].金融理论与实践,2016(09):92-96.
[2]周厚杰.构建适合国有险企的绩效评价体系[J].中国保险,2014(10):25-27.
[3]王向楠.财产险公司特征对经营绩效的影响——基于《保险公司经营评价指标体系》[J].保险研究,2017(08):60-72.
[4]刘泽双,郭乐.财产保险公司经营绩效评价体系研究[J].合作经济与科技,2015(23):72-73.
[5]赵大伟.对保险公司财务绩效管理的几点思考[J].纳税,2017(16):56.
[6]姚佳斌,沈健,朱陆毅,唐飞翔.我国寿险公司经营绩效影响因素的实证研究[J].上海立信会计金融学院学报,2017(03):101-110.
