中小企业财务管理存在的问题及对策

1、中小企业的基本情况介绍

2、中小企业财务管理中存在的问题

2.1融资问题

2.2抗风险能力差，资金缺乏

2.3投资管理存在的问题

3解决我国中小企业财务管理问题的对策

3.1加强银企合作，增强企业融资能力，拓宽融资

3.2风险管理措施

3.3科学进行投资决策，规避投资

3.4全方位加强中小企业财务管理

内 容 摘 要

 本文首先阐述了中小型企业的概念及作用等基本理论知识，接着从我国中小企业财务管理中常见的问题着手，对财务管理中的融资、成本管理、投资等财务问题进行分析。中小型企业如何进行卓尔有效的财务风险管理是其想要实现进一步发展面临的重要问题之一。最后针对上述中小企业财务管理中存在的问题，对我国中小企业财务管理的解决对策提出了自己的见解。我国中小企业只有加强财务管理，对资金进行合理额计划、调度、运用及分配、控制风险，才能提高收益，增强竞争力。

关键词：中小企业、财务管理、风险

中小企业财务管理存在的问题及对策

1、中小企业的基本情况介绍

 中小企业是我国经济体的重要组成部分。数量庞大的中小企业在推动国民经济增长、提高市场化竞争程度、促进劳动力就业等方面发挥举足轻重的作用。由于过去国家对中小企业的关注度和重视程度不够，导致了我国中小企业发展速度较慢。但是，随着我国经济结构的逐渐完善，中小企业也越来越受到大家的重视，也成为了我国强有力的动力，中小企业的数量和规模也在不断的扩大。

目前看我国中小企业的发展问题诸多，并且遇到许多困难。中小企业的发展需要资金的支持，但往往由于融资及盈利能力有限，中小企业在发展过程中不得不依靠外部融资的方法来获得资金，然而外部融资的方法也是屈指可数；我国的股票市场及债券市场虽然已经发展了一定规模，但是对于中小企业来说门栏太高无法企及。一些地方政府也尝试设立中小企业的股权交易及债券，但是就成效来看不是很理想。总的来说，我国中小企业的财务管理水平是影响中小企业持续发展的重要原因之一。

资金问题是限制中小企业的发展的重要因素，在加上中小企业的的财务风险意识比较淡薄，财务管理的措施也不完善，这就让中小企业的财务管理的作用和功能豆不能得到充分的发挥。在融资方面，因为中小企业的的征信问题和国家的金融体制建设不到位等原因，让中小企业难以获得银行的信任，要获得银行贷款和资金支持就更为艰难。对于愿意开展中小企业信贷业务的商业银行来说，由于我国中小企业大多缺乏公开、可信的财务报表和经营记录，商业银行在严重的信息不对称关系中处于劣势地位，难以低成本地有效评估不同借款的中小企业真实的信用水平。为了尽量防范贷款信用风险，商业银行大多只能采取惜贷、慎贷策略，提高对贷款申请者资信水平的审核要求，这样无疑是加剧了中小企业，面临的融资难的问题。事实上，商业银行储蓄了大量的资金，却又由于无法合理的判断不同的中小企业的信用风险而无法正常贷出，之能选择在同业市场中赚取微薄的利润，使得中小企业及银行都面对无法较好解决双方问题。

 中小企业的会计专业水平、自身管理能力、财务管理能力等方面也都存在许多问题，这些方面对中小企业的财务管理水平的提高产生了严重的制约。所以，中小企业应该重视内部财务管理所存在的问题，并采取有效的方法来解决面临的问题，以避免化解中小企业的财务风险，从而让中小企业获得持续稳定的发展。

2、中小企业财务管理中存在的问题

2.1融资问题

目前，我国正处于体制转轨时期，市场监督机制还不够健全，信用体系也不是很完善。很多中小企业没有信用观念，在交易和筹资的过程中拖欠贷款的现象频繁，再加上对企业失信行为惩治方面的法律法规不健全，使得中小企业想办法逃避银行债务的情况越来越多，这也严重影响了中小企业在银行和金融市场里的整体形象。由于中小企业规模小，资金累计有限，再加上难以向银行和金融机构提供有效的抵押质押担保，中小企业自身的财务管理制度也不完善，会计信息提供的情况不理想，信用状态无法客观评价，一旦中小型企业发生违约行为，银行和金融机构将难以收回本金和利息，就导致了银行和金融机构在不断加强自身的信贷管理机制，不断的提高对中小企业的贷款条件和门栏。再加之国家目前对于商业银行的财务风险补偿机制还没有建立，商业银行对中小企业融资经营造成的风险成本较高、风险较大，且需由银行独自承担。使得银行对于中小企业的融资更加不愿意支持。

2.2抗风险能力差，资金缺乏

中小企业规模小，缺乏良好的公司治理制度及财务管理，企业的自由使用资金较少，资产负债率较高，借贷能力不足，经营风险较大。从风险的内在特征来看，风险是客观存在的，尽管可以通过多种措施防范、转移风险，但始终不能完全消除风险。从风险发生的不确定性来看，风险事件是否发生，何时发生、发生时究竟会产生多大的阻碍或者破坏性，往往也有很大的偶然性。从风险的可观测性来看，尽管单一个体面临的风险难以预测，但大量同性质个体的总体风险特征，却容忍一定误差的程度上可观察可预测的。在经营贷款业务中，因借款者发生违约导致贷款本金或者利息受损失。

2.3投资管理存在的问题

投资决策者和财务人员综合素质偏低，投资信息匮乏。很多投资者对于财务一窍不通，因而很难使其从企业自身实际情况考虑，进行合理的投资决策。中小企业的财务人员知识和投资水平有限，鉴于自身能力和投资眼光的限制，也很难为投资决策者提供准确、可靠的投资信息。许多中小企业会计核算不健全，财务会计信息的分析处理不被重视，深层次的去分析处理财务报表中反映的问题信息也不被重视。中小企业在人、财、物方面都比较缺失，从而影响了获得投资决策信息的渠道。中小企业往往也没有财务预测、决策、预算、分析机构，容易进行盲目跟风式投资，对企业自身的资金结构、投资规模、建设周期和资金获得渠道等没有进行科学的规划，在项目的建设和经营过程中一旦资金断裂，中小企业就难以应对。

3解决我国中小企业财务管理问题的对策

3.1加强银企合作，增强企业融资能力，拓宽融资渠道

中小型企业目前依然主要靠银行借款，因此企业应与银行保持良好的合作关系，通过加强银企合作来保证一定银行借款。除了银行借款以外，企业应积极拓展新的融资渠道。资产债券化就是一种非常适合融资的方式，特别是随着其门栏的降低。利用企业自己的资产信用来融资，能够加快自身资产的周转速度，提高资金的使用效率。

中小企业还可根据自身的特点尽量把资金用于投资回收周期短、风险相对较低的项目，以提高资金的获益率，同时大力拓宽企业融资渠道。中小企业要合理安排投资结构，适度举债，以满足企业投资的需要。中小企业还应该理性投资，科学合理的做好财务战略决策。在做投资决策时应慎重，不能随意和盲目。

3.2风险管理措施

中小企业信贷通常面对六种风险，包括：出资主体不实、特殊行业未获得许可证、隐蔽债务、挪用款项作其他用途、担保效力有重大瑕疵，以及催收不规范等。这些风险都是银行和政策性担保机构等资金贷出方需严格控制的风险点，其对应措施，业界已经形成比较合理和规范的做法，能在一定程度上降低风险。比如针对隐匿债务的风险，金融机构应该穷尽可能的社会资源了解借款人的负债情况，可以通过征信系统查询企业和实际控制人的信用情况，通过走访等方式了解中小企业及其法定代表人、股东乃至财务负责人等发生的民间融资负债情况。除此之外，政策性担保机构还应从探索符合自身条件的风险管理措施。

3.3科学进行投资决策，规避投资风险

对于已有投资，应规避高风险投资行业，如经济危机以来，劳动密集型企业受经济危机影响比较大，应实行瘦身战略；对于新增投资，企业应合理借鉴金融衍生工具，通过金融衍生工具所特有的对冲以及套期保值的功能，对利率、汇率等不利的变动因素所造成的风险进行有效规避。

3.4全方位加强中小企业财务管理能力

中小企业可以通过建立内部资金循环的机制来加强对资金的管理和控制。中小企业只有各方面共同参加，共同管理，才能消除阻碍企业资金运动，为此，中小企业应建立以财务为中心，将生产、计划、销售、采购有机的集合起来，从而形成整套的资金管理系统。

参 考 文 献

1于彬彬，中小企业财务管理存在的问题与对策，经济师，2014

2刘瑞琳，中小型融资租赁企业财务风险管理研究—以“融资租赁”为例，会计硕士，2014