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生产型增值税企业销售环节税务处理；
生产型增值税企业进项环节税务处理；
生产型增值税企业进项发票的取得和销项发票的 开具；
合理结转产品成本对增值税税负的影响；
进行合理的税收筹划；
完善账务处理流程和避免税务风险。
参考资料：中华人民共和国增值税暂行条例
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税，属于流转税的范畴，增值税在税收法规中分为三种类型，生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税。本文主要就生产型企业增值税有关问题做一些阐述。
一、生产型增值税一般纳税人企业在销售环节的税务处理，产品发出就该随货开具增值税防伪税控专用发票，随货同行的包装物一起开具，不能让他人代开专用发票，同时做相应的账务处理： 按（收取的全部价款和价外费用）
借：应收账款（或银行存款）
贷：应交税费—销项税额
贷：主营业务收入（不含税价）
同时 借：发出商品
贷：库存商品
如果销售价格明显偏低的时候并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额；如果企业有以下视同销售行为，行为纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面的是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门，非生产机构提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。
应一起计入销项税额进行纳税申报。
二、生产型企业一般纳税人进项环节的处理对于企业降低税务尤为重要，在购进材料时候一定要取得对方开具的防伪税控专用发票，包括取得运输发票和购进包装物的发票，一并做购进税务处理
借：库存商品
借：应交税费-进项税额
贷：应付账款（或现金）
进项发票的取得必须是真实购进金额，不能找人虚开发票和代开发票，不能开具和实际购进货物金额不相等的发票，同时尽量取得运费发票，运费发票也可以进行抵扣，购进的固定资产用于生产经营的可以抵扣，最新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》没有明确说“固定资产从2009年1月开始可以抵扣了。”，而是采用了排除法，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 5、本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，那么说，列举中不包含固定资产，而2008年12月19日颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》也明确了第二十三条条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。所以企业在计算进项税额时候要区分。
销项发票的开具发票和进项发票取得必须是真实合法。
合理结转产品成本对企业增值税税负的影响，原本从整个税收管理流程来说，整个税负是一样的，但是如果如果及时结转成本，有利于减轻当期税负，让当前流动资金宽裕一些，缓解当期资金流动性。
为了使企业合理减轻税负，要对企业进行合理的税收筹划，年初根据对当年预计的生产量和销售量做计划后，制定合理采购计划，同时监督管理好采购环节发票取得合法性和准确性。账务处理符合会计法和税法的规定。
要达到合理合法降低企业税负和降低税务风险。企业的账务处理要符合会计法准则和税法的规定，整个经营活动的过程，做到账实相符，账表相符，票据真实。不能私自设立账外账簿，不能虚假入账等，同时在经营过程中其他支出项目也尽量向收款方索取到合法的凭证，合理递减所得税，这样可以降低整个企业合理减轻增值税和企业所得税税负。
以上是关于不享受减免增值税的企业，另外，如果企业的产品属于以下几类的，有部分可以享受增值税免征：销售自产农产品；对于承担收储任务的国有粮食收购企业经营（军队用
粮；救灾救济粮；水库移民口粮）；生产部分（农业生产资料；军队军工系统）等国家规定的免税项目，如果企业符合条件可以到主管税务机关办理有关减免税手续，达到降低企业税负。
