浅论中国税收管理_答辩问题税收管理

答辩问题

问题一、

1。税务管理概念的内涵和外延？

答：税收管理是一项复杂的管理活动，是以法律、法规规定的广大纳税人、扣缴义务人为对象，以依法的使用国家强制力为手段，以国家税收的足额上缴国库为目的，并在过程中努力培养纳税人的自愿依法纳税习惯的一种国家行为。

2。目前“征管查模式”在实践中的主要问题？

　答：我国现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查、强化管理”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高了征管质量和效率。但在实际工作中存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理脱位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。（1）征管职责界定不明

一是纵向上机构设置不统一，职责对应不到位，二是横向上职责划分不明确，相互衔接不到位。强调征管各环节的制约性，将税收管理的职能分解到征、管、查的不同机构，但有些工作重叠交叉，有些又相互脱节，导致税收征管的越位和缺位，漏征漏管户居高不下，人为降低税收征管效率。三是纳税评估的内涵不明确，纳税评估执行不到位，税源监控乏力。

（2）信息化建设相对滞后

征管环节之间形成“数据孤岛 ”，征管信息利用率低。税务机构内部信息传递不畅，共享度差。基础数据的采集不到位，信息集中度不高。

（3）征管则性弱化

一是税务人员素质偏低，依法行政观念淡薄。应当看到，税务干部的整体素质还是较高的，但与依法治税、严格带队、科技加管理的要求相比还有一段差距，成为整个税收工作的薄弱环节，在一定程度上削弱了税收工作整体效能的发挥。二是缺乏科学的税收征管绩效考评指标体系。弱化了税收依法行政力度和效果。

3。如何更好的监控税源？

答：目前，税源所依存的经济基础和社会环境无时不在发生变化，税源的流动性和可变性大大增强，税源失控的问题也就不可避免。为了更好地监控税源，我们必须选择有效的税源监控方式：（1）税源监控方式要与税制结构相适应。我国现有的税制结构仍然是以流转税为主体的复合税制结构。其特点是税种多，纳税程序繁杂，政策法规变化性强。在这种税制结构下；税源监控既要重视源头监控，又要重视过程监控。如对增值税主要实施过程监控，要全面、深入、准确地了解和掌握企业的生产经营、资金运用、财务核算等各个环节的情况，有效控制税源去向和真实性，光靠企业上报的财务会计报表和纳税申报表远远不够。（２）税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应。目前完全靠纳税人自觉反映税源的真实性是很困难的。因此，税务机关必须把税源监控的着力点放在对纳税人的日常管理上。可采用对重点企业实行专门管理，对零星税源实行“分段”管理等方式，随时掌握和控制税源的变化情况。积极推行纳税信誉等级差别管理方式，对依法自觉纳税的纳税人予以表彰和鼓励，对纳税信誉很差的纳税人实行重点监控。同时，还要对纳税人实行纳税辅导制度和纳税督查制度，及时发现和纠正纳税过程中存在的问题。（３）税源监控方式要与现代化的科技手段相结合。要提高税源监控的科学性和有效性，必须充分运用现代化手段，特别是要积极推行电子申报方式、电话申报方式，积极与银行、工商行政管理、审计、海关等部门实行计算机联网，广泛推行税款数控机。建立严密的发票管理及防伪系统，改革银行结算方式，严格控制现金结算的范围和数量，使税源监控的方式更加科学严密。（４）税源监控要与社会力量有机结合。有经济活动的地方就有税源存在，既有显性税源，也有隐性税源；既有固定税源，也有流动税源。税务机关由于受人力、财力的制约，不可能将所有的税源都纳入控制范围内。这就需要充分调动社会各阶层人员的积极性，建立起覆盖面广的社会协税护税网络，形成全方位协税护税的格局。