答辩问题
问题一、1. 税收法制建设的基本内容是什么？
2.导致我国税收法制不健全的主要原因是什么？
3加强税收法制建设最关键要解决什么问题？
4加强税收法制建设对优化税制有什么作用？
答：1、税收法制建设的基本内容应包括税收基本法建设、税收程序法建设、税收实体法建设和税收单行法规、规章建设以及税收保障法制建设、税收信用体系建设等基本内容。
答：2、 导致我国税收法制不健全的主要原因，我个人认为，主要有以下几点：
税收法律的效力低、权威性差，缺乏相对稳定性，以税收政策代替税收法律、法规的现象较为普遍；
税收执法手段弱化，税务司法保障严重缺位；
纳税人的税收法制观念淡薄，依法纳税的意识欠缺；
税务机关、征税人的“官本位”思想严重，依法服务的观念不到位；
全社会对依法治税的重要性认识不足，税收法制建设缺乏社会合力。
答：3、加强税收法制建设最关键的问题，我个人认为，主要有以下几点：
深化财政体制改革，完善税制结构，增大中央政府、上级政府对西部地区、下级政府的转移支付力度，保证各级政府依法取得必要财力，保障正常运行的合理支出；
规范政府行为，推进政府支出决策的科学化、民主化进程，杜绝以支定收，违轨征税，保证税务机关依法行政；
转变税务行政管理观念，创新管理机制，增强税收执法的透明度，增强税收服务意识；
完善税务立法，严格遵守《中华人民共和国立法法》的各项规定，从严处罚各级政府、各部门违法越权尽兴涉税立法和变通执行税收法律、法规的行为，增强税收法律、法规的严肃性、权威性。
（5）大力营造税收法制环境，建立包括政府在内的全社会税收信用体系，推进税收法制建设进程。
答：4、加强税收法制建设对优化税制的作用，主要体现在以下几个方面：
（1）通过加强税收法制建设，解决税收立法困扰，包括立法主体身份资格困扰、立法层次困扰、立法透明度不够等问题；
通过加强税收法制建设，促进税法公开、征管方式转变；
通过加强税收法制建设，推进税种结构优化、税负结构优化和征管结构优化，从而促进税制优化；
通过加强税收法制建设，推进经济结构调整、资源配置优化和地区间利益分配合理，促使税制结构调整，实现税收应有功能，促进税制优化；
通过加强税收法制建设，促进税收保障机制、监督机制的建立和完善，保护征纳双方权益，提高税收法律的遵从度，促进税制优化。
