答辩问题
问题一、一、企业税收筹划的目标是什么？解释之。
二、辨析：税收筹划、避税、逃税、偷税和节税。
三、如果你要开一家软件公司，你会如何筹划才能减少税收。
答：一、企业税收筹划的目标是：通过税收筹划，让企业合理节约上缴税款。
二、辨析税收筹划、避税、逃税、偷税和节税：税收筹划与偷税、逃税及避税的区别要正确理解税收筹划，首先必须搞清楚它与偷税、逃税的区别。偷税是纳税人有意识地违犯税收法令规定，以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为，如伪造凭证、少报应纳税项目、虚增成本费用、制造假账或搞账外账等。逃税是指纳税人有意逃避纳税义务的行为。而税收筹划则是在符合法律规定的前提下进行的，是合理又合法的“节税”行为。
在税务筹划问题上，许多人存在着认识上的误区，片面认为，税务筹划就是采用各种方法，将企业的纳税额减至最少，从而降低税收成本，增加经济收益。因此，他们往往把税务筹划与某些不合理的避税甚至是逃税、漏税行为混为一谈。目前，我国企业在实施税务筹划的过程中，一直存在着合法的税务筹划、非违法的避税和表面是合法而实质是违法逃税、漏税等三种行为现象。事实上，合法的税务筹划与非违法的避税和违法的逃税、漏税行为有着本质上的区别。合法的税务筹划，是指纳税人根据国家税收政策导向，在维护与执行国家税收政策的基础上，在税法许可的范围内，通过企业经营结构、经营模式和交易活动的安排，对经济活动进行统筹安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益的行为。这在税法上不应反对，只能予以保护。非违法的避税，是指由于税法本身存在漏洞，使纳税人能够利用税法不完善之处作出有利于减轻税负的安排。这种纳税行为，会使国家税收蒙受一些损失，但因为国家税法没有明确规定，税务部门不可能按偷税漏税行为给予法律制裁，只有通过完善国家税法，以杜绝漏洞。而表面上合法实属 违法逃税、漏税行为，是指在合法外衣掩盖下，用欺诈手段逃税的违法行为。这种情况一般是利用税法的差别规定或优惠政策，通过“挂靠”某一企业或“虚设机构”等方式，以合法之名行逃税之实，为了谋取本单位的经济利益，直接触犯国家税收法规，或采取不正当手段，以逃避国家税收。这类行为，一经查明真相，就会按偷税、逃税论处，并将会遭到税务部门的严厉打击，钱财受损，名誉扫地，结果是得不偿失。因此，准确把握合法税务筹划与偷税漏税违法行为二者的本质区别，是企业进行税务筹划时必须要解决的关键问题。
三、我如果要开一家软件公司， 我会利用国务院下发的《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发［2000］18号），财政部、国家税务总局和海关总署为贯彻该文件又下发了《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）。这两个文件规定，把公司建在中关村高科技园区，这样就可以充分利用软件企业优惠政策和高新技术企业优惠政策来进行税收筹划，国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。另：按照《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》规定，对于试验区（中关村高科技园区前身）内的高新技术企业自开办之日起，三年内免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，期满后，减按15%税率缴纳企业所得税（简称“三免三减”）。如果我的软件企业成立后开发投入比较大，头两年不可能盈利，我就选择自获利年度起“两免三减”的软件企业优惠政策；如果软件公司在中关村高科技园区内成立之后经济效益就比较好，就选择“三免三减”的高新技术企业优惠政策。根据有关规定，园区内新办的高新技术企业的所得税税率为15%.如果软件公司正处于享受“三免三减”的高新技术企业优惠政策期间，要么免缴企业所得税，要么减按7.5%的税率缴纳企业所得税。“三免三减”期满执行15%税率后，国家规划布局内的重点软件企业就可以享受减按10％的税率缴纳企业所得税的优惠政策。
国家给予软件企业的税收优惠政策很多，比较起来，增值税即征即退政策执行得最好、最到位，企增值税即征即退最实惠。18号文件规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年底以前按17％的法定税率征收增值税后，对其实际税负超过3％的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。从以上税收优惠政策进行税收筹划，可以减少很多税收。从而我的公司也会发展得更好。
