依法治税与发展经济的关系_答辩问题

答辩问题

问题1、简述我国税收法律体系？

答：从法律角度来讲：一个国家在一定时期内，一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，称之为税收法律体系。但从税收工作的角度来讲，通常讲的为税收制度，一个国家的税收制度是指在既定的管理制度下设置的税种以及这些税种的征收管理有关，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。

问题2、我国税收的征纳中不能全面依法治税的原因？

答： 一是税制老化，不能适应社会主义市场经济的发展，而且在实际操作中税务机关不能正确执行，税收的职能作用得不到正确的发挥；税率偏低，地方减免政策大多是计划经济条件下制定的，与市场经济实际不符。二二、与世贸组织的规则不符，世贸组织的一个重要规则就是实行国民待遇；不利于创造一个税负公平、平等的税收环境和投资环境。三、税法级次较低、税法刚性不足。现行税法既存在着税收规范文件与税收法律、法规和规章相抵抵触的地方也存在着同级税收文件之间相互矛盾的现象，同时又存在着不少漏洞，有些方面尚无法可依。税收执法的内外部环境仍需要进一步改善，少数地方受利益驱动，随意干预税收执法的现象仍时有发生，协税护税网络和机制尚不健全，由于受计划体制、经费体制的限制，在税源紧张的地方不能很好地执行国家出台的税收优惠政策，形成越穷越收，越收越穷的恶性循环，依法治税面临着不少困难和阻力。

问题3、解释税收中性原则，分析加强税收征管对实体经济的影响?

答：税税收的中性原则主要从四个方面来讲：①要符合道义、公平、为民的原则；②、从市场经济的需要要求出发坚持适度、有度、培养源原则；③、从组织财政收入出发，采用普遍、便利、统一、有常规、有效益原则。分析加强税收征管对实体经济的影响主要从以下几个方面来讲：一、制度要规范。应具有简洁、实用、完善的制度体系；二管理要到位。对外，以税收稽查为手段，打击偷漏税及恶性欠税，震慑涉税犯罪，进一步整顿、规范税收秩序。对内，要完善管理机制，实现“五化”目标：精细化、程序精细化、制度精细化、分工精细化、考核精细。三、责任要落实，完善制度，健全制度，落实责任，严肃执法执纪，切实规范内部行政程序。四、科学配置权力，税务机关应深化改革，把实施科学化、精细化管理，放在税收工作中着重研究和掌握，运用好科学管理具体方法，努力提高税收业务管理和内部行政管理的质量与效率。

论文选自:国家税务总局教材《税收基础知识》，2007年中国注册会计师教材《税法》, 国家税务总局《税收论谈》江苏省《政府论谈》