论文题目：浅析四川规矩功成建筑工程有限公司资金计划管理
答辩问题
问题1、本文的创新之处
答：一、选题方面
建筑行业作为我国国民经济的支柱型行业，在这个正处于社会主义转型的新时期，建筑行业面对国家的宏观调控促使行业日趋规范，同时也面临着生存挑战，总所周知，我国经济发展和企业状大最缺乏的资源是资金，加之建筑行业的资金管控难度更大，资金计划作为资金管理的基础就显得尤为重要了，然而我国中小型建筑施工企业对资金计划管理的分析研究并不十分成熟，缺乏对资金计划这个环节的深度剖析指引，具体到中小型建筑企业类的资金计划管理研究就更缺失了，本次选择四川规矩功成建筑工程有限公司的资金计划管理作为研究对象，有助于真实呈现我国大部分中小型建筑施工企业的资金计划管理类似现状，通过了解该公司的资金使用状况和面临的资金危机，及时发现资金计划管理中存在的问题，在科学评价的基础上针对问题提出进一步完善的有效措施，提高该公司资金使用效率，从而提升在同类企业中的整体竞争力，与此同时对该公司的资金计划管理分析得出的成功经验能够作为很好的理论依据为同类型企业提供借鉴，加大资金计划管理在我国建筑施工企业里的运用，稳固建筑行业发展态势，共同促进我国建筑行业的健康稳定发展。
二、建议方面
基于四川规矩功成建筑工程有限公司现有资金计划的审核分配权限都集中于总工办总经理一人之手，缺乏统一协调沟通，加之缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏财务分析方法和详细的资金安排思维，导致资金统筹分配不够科学、透明的现状，且各项目上对审批调整后的资金计划表颇有微词，提出建议实行资金会议审批制度，根据各项目部及其他部门提交的资金计划，逐笔讨论通过重要的收款和付款计划，做到公开透明、协商一致，确保每笔资金都用的刀刃上。其他公司可能也有类似的资金审批会议，但是组成人员基本都是财务及领导指派的总工，依然很难保证沟通的有效性和分配上的协调，建议四川规矩功成建筑工程有限公司成立资金计划管理小组，由各个项目及部门负责人组成，也是资金审批会议的共同参与人，如此便于各负责人清楚了解资金审批安排的情况及其认可度，也能防止事后实际付款时各部门对资金安排有争议，从而减少财务的沟通成本，更利于各个项目及部门间的和谐。
对于建筑施工企业资金计划实施过程中资金计划呈报数据与实际收支数据差异较大、且质量不高的问题，由于行业的特殊性，施工项目资金计划基础数据统计较为繁杂，若对于工程付款进度统计节点把控不够精确，直接后果便是项目部提交资金计划数据存在误差，所以一方面是严格按照资金计划提交流程进行细化，另一方面是要求各项目部及其他职能部门要对其各项资金收支计划详细列示申报，数据来源要明确及配以相关佐证，资金会议注重对提交的资金计划表的数据可靠性审查，经最终审批通过的资金计划表作为各项目及职能部门支出的依据。把数据支撑佐证作为硬性要求，能从源头上杜绝项目上提交的资金计划表的数据不准确现象。
问题2、针对四川规矩功成建筑工程有限公司的资金计划，你提出了哪些有效的建议？
答：一、重视资金计划管理工作
对于各部门长期习惯于不做资金计划、财务中心监督实施资金计划时也习惯于迁就业务、管理者也习惯优先考虑人情况关系及无视资金计划的情况，企业领导首先要正确地认识资金计划重要性和公司持续经营的关系，资金计划管理是为了提高企业的经营效益，统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，它是各项目、各部门共同的工作，也是企业资金管理控制标准和考核依据，在企业经营管理中发挥着重要作用。其次就是确定本企业的资金管理目标方针，采取切实有效的措施，要加大对资金计划管理宣传力度，以资金计划目标为重，企业上下步调一致，配合协作，保证资金计划管理的顺利执行，改变人情关系打破资金计划制度的现象，无论是公司经营者，还是各项目及职能部门领导，都不能以人情关系为由随意挑战资金计划制度，都应该以身作则树立制度为第一的企业管理理念，改变本企业目前的人情关系为先的经营管理现状，也能从源头上防止出现未达付款节点就垫支给劳务分包单位工程款的情况。
二、资金计划应遵循“量入为出、留有余地”的原则
各项目目前提交月度资金计划时，数据质量不高，缺乏考虑资金计划的意义，只是完成任务式地提交了资金计划表，若企业资金计划提出“量入为出、留有余地”大的遵循原则 ，在公司统筹安排资金之前，各项目部在编制月度资金收支计划时务必结合工程收付款的时间节点，注重资金的积累，首先要在可支配收入的范围内去分配支出，其次掌握好项目各供应商的账期，须为后期的即将达到支付期间的款项留有余地，可以促使各项目部首先是保持在一个收支大致平衡的状态下，汇总到公司进行总的资金计划统筹安排时，也会更加合理，从而带动整个公司资金的良性循环。
三、完善资金计划管理制度
目前项目资金计划提交数据与实际收支数据存在差异，主要是由于没有详细的资金计划操作细则及细化的逐级提交流程，以及资金计划未全覆盖各个部门的所有费用支出，导致资金计划分配实施缺乏科学性，由此可见，资金计划应结合本企业实际情况，在各个部门全面实施，囊括各类收支，明确资金计划的范围，细化资金计划的操作流程，分解到各个项目及部门，细化到各个环节，经手人很清楚的知道“如何做、何时做”，每一笔资金要做到细化分多少笔支付以及每笔对应的付款时间节点及最晚的账期的情况，才能从根本上提高资金计划的准确性，企业也才能更合理安排资金使用。
基于资金计划的审核分配权限都集中于总工办总经理一人之手，缺乏统一协调沟通，导致资金统筹分配不够科学、透明的现状，建议实行资金会议审批制度 ，根据各项目部及其他部门提交的资金计划，逐笔讨论通过重要的收款和付款计划，做到公开透明、协商一致，确保每笔资金都用的刀刃上，也能防止事后实际付款时各部门的对资金安排有争议，增加财务的沟通成本，也不利于各个部门间的和谐。
各项目部对资金计划工作开展缺乏责任意识，在资金计划提交时存在相互推诿现象，一方面是由于未明确资金计划的责任与要求，另一方面源于企业并未设置资金计划执行相关的考核机制来监督制约该项管理工作，给员工造成做的好与不好都无所谓的印象，为了改变类似情形，首先，资金计划制度要明确落实责任人到各项目及部门，各项目及部门负责人承担主要责任，对本项目及部门的资金计划执行结果负责，能进一步防止实施过程中的懈怠、推诿现象；其次，企业可以成立资金计划管理小组，由各个项目及部门负责人组成，也是资金审批会议的共同参与人，负责整个资金计划相关事宜，与人力中心、财务中心配合拟定具体的考核办法及考核的具体实施细则，更好督促整个资金计划执行过程。
综上可知，完善资金计划制度细则，明确资金计划范围、职责与要求、操作执行程序、监督与考核细则，形成约束与调整资金计划执行的正式成文的规则，编制资金计划管理制度，使任何资金计划的工作都有章可循，当企业内出现关于资金使用意见不一致的情况，需要进行协调的时候，完善的资金计划管理制度就能起到约束作用，组织管理好企业的资金收支状况，促进企业的良性资金循环，若制度不够完善，不仅资金使用混乱，还可能导致项目建设进程迟缓，延误了工期，会进一步加重内部资金流动受阻。
四、加强资金计划过程控制
项目资金计划基础数据统计较为繁杂，若对于工程付款进度统计节点把控不够精确，直接后果便是项目部提交资金计划数据存在误差，所以一方面是严格按照资金计划提交流程进行细化，另一方面是要求各项目部及其他职能部门要对其各项资金收支计划详细列示申报，数据来源要明确及配以相关佐证，资金会议注重对提交的资金计划表的数据可靠性审查，经最终审批通过的资金计划表作为各项目及职能部门支出的依据。把数据支撑佐证作为硬性要求，能从源头上杜绝项目上提交的资金计划表的数据不准确现象。
为了引起各部门对资金计划的重视，以及保证资金计划提交数据的准确性，资金计划一旦经资金会议讨论通过，原则上不允许进行修改，也不得在各项目之间随意调整 。严格按照资金计划表作为资金流出的依据，遵守“没计划，不支出”的资金计划管控制度，即通过后的资金计划将作为财务中心收付款的执行依据，也是各部门资金计划完成率的考核依据。如遇突发状况需追加当期资金支出的，由部门提出申请，由上级审核通过后，也是在保证原资金计划付款项目的前提下予以支付，这样不仅能保证各部门在以后的资金计划提交时尽可能全面且准确，也能避免后期实际付款时产生争议。
公司财务中心是执行资金计划控制的专职机构，应严格执行资金计划标准，控制资金支付风险，不能再出现由于是业务需要就不按资金计划表来严格执行的现状，对项目部及其他部门保持实时的信息沟通，具体负责跟踪、监督、控制资金计划执行出现偏差，及时掌握资金计划执行动态及结果，对执行过程中发生的新情况、新问题及出现的偏差较大的重点项目及时预警并报告上级资金计划管理领导小组，责成资金计划执行项目及部门分析查找原因并做出合理解释，提出改进建议及措施 。
五、注重资金计划事后分析与考核
资金计划分析与考核是资金计划执行强而有力的保障机制，其目的在于促使各部门从实际工作需要出发编制资金计划，提高资金计划的准确性，确保公司资金达到合理、有序的使用。
前文已建议完善资金计划的监督考核细则，但是在实际考核过程中，需要详细且公平公正的考核依据，鉴于此，可以建立每月资金执行情况分析例会制度，各部门对资金计划的执行情况进行汇报，反馈有关执行资金计划的实际数据，并对其中的重要项目进行简要分析、说明，重点是执行差异产生的原因，提出解决措施或建议，以及下期资金计划执行的控制要点，财务中心收集、汇总、整理、分析后，向公司提交总的资金计划执行分析报告 。
资金计划管理的事后分析应与部门、个人考核相结合，由资金计划管理小组依照资金计划考核制度对各部门的资金计划执行的实际情况进行分析、评价，充分运用考核手段，分别落实责任到到部门、到个人，与部门及个人的奖惩挂钩，在工资奖金中体现。如此，建立有效的考核机制能激励约束资金计划参与者，激发各项目及部门的活力和竞争力，并保持及提高其运作能力和协调管理水平，促进企业的资金使用的可持续发展。
