目 录
一、保险原理及风险管理
二、国内中小企业的风险与保险需求
三、几点思考
内 容 摘 要
在中国经济发展的浪潮中，随着改革开放的不断扩大，中国产生了很多中小企业，在这些企业的发展中，因为比较集中于规模和效益的发展，有部分企业的竞争力在不断的竞争中就显得有些无力，中小企业抵抗风险的能力是经济发展，企业规模发展的一大障碍，中小企业一旦面临风险就有可能出现倒闭，被合并、重组的可能，所以我们在这个论题中提出怎样改善中小企业在竞争中的竞争力，促进其健康发展。
中小企业的风险防范与保险计划研究
中国的经济随着改革开放，发展十分迅速，从集体经济到私营个体经济，经过了高速的创建，发展阶段。正当发展到比较全面的时候，在各行各业的领域中，部分中小企业因为抵抗风险的能力有限，适当进行风险管理，在不断竞争中优化、进步，是我国中小企业获得长远发展的一门必修课。
一、保险原理及风险管理
保险原理
保险作为分散风险、消化损失的一种经济补偿制度，可以从不同的角度揭示其含义。
从经济角度看，保险是分摊意外损失、提供经济保障的一种财务安排。投保人交纳保险费购买保险，实际上是将其面临的不确定的大额损失转变为确定性的小额支出，将未来大额的或持续的支出转变成目前的固定性的支出。通过保险，提高了投保人的资金效益，因而被认为是一种有效的财务安排。人寿保险中，保险作为一种财务安排的特性表现得尤为明显。因为人寿保险还具有储蓄和投资的作用，具有理财的特征。正是从这个意义上说，保险公司属于金融中介机构，保险业是金融业的一个重要组成部分。
风险管理
在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。
确定减少的成本收益权衡方案和决定采取的行动计划（包括决定不采取任何行动）的过程成为风险管理。
首先，风险管理必须识别风险。风险识别是确定何种风险可能会对企业产生影响，最重要的是量化不确定性的程度和每个风险可能造成损失的程度。
其次，风险管理要着眼于风险控制，公司通常采用积极的措施来控制风险。通过降低其损失发生的概率，缩小其损失程度来达到控制目的。控制风险的最有效方法就是制定切实可行的应急方案，编制多个备选的方案，最大限度地对企业所面临的风险做好充分的准备。当风险发生后，按照预先的方案实施，可将损失控制在最低限度。
再次，风险管理要学会规避风险。在既定目标不变的情况下，改变方案的实施路径，从根本上消除特定的风险因素。例如设立现代激励机制、培训方案、做好人才备份工作等等，可以降低知识员工流失的风险。
二、国内中小企业的风险与保险需求
什么是企业风险管理
企业风险管理处理影响价值创造或保持的风险和机会，定义如下：
企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
这个定义反映了几个基本概念。企业风险管理是：
一个过程，它持续地流动于主体之内；
由组织中各个层级的人员实施；
应用于战略制订；
贯穿于企业，在各个层级和单元应用，还包括采取主体层级的风险组合观；
旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内；
能够向一个主体的管理当局和董事会提供合理保证；
力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。
这个定义比较宽泛。它抓住了对于公司和其他组织如何管理风险至关重要的关键概念，为不同组织形式、行业和部门的应用提供了基础。它直接关注特定主体既定目标的实现，并为界定企业风险管理的有效性提供了依据。
风险分类
按照风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险。
（1）企业外部风险包括：顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险等；
（2）企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。
立足于企业的生产经营活动来进行企业风险评估，主要评估企业内部风险，兼顾企业外部风险。
风险管理的意义
有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于保护企业资产的安全和完整、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。
风险管理的起源
风险管理的实践和理论起始于20世纪30年代的美国保险业，于50年代发展成为一门管理科学。随着经济技术的迅速发展，风险管理先后在发达国家和发展中国家逐步普及到许多的企业，如企业增设了风险管理机构，专门配备风险管理经理、风险管理顾问，有他们负责企业的风险识别、风险测定和风险处理等工作。
现在几乎还没有哪一家企业可以很好地管理企业各个层次的风险。一个完善的风险管理机制，应该能够对企业所有的预期情况进行风险的评估和处理，能够突破模糊企业所面临风险的组织之间的界限，能够对所有潜在的重大风险进行预计并制定出相应的解决方案。所以，按照有关企业风险管理的标准定期的评估企业风险及企业风险管理的有效性，不断的完善风险管理机制显得尤为重要。
基础前提
企业风险管理的基础性前提是每一个主体的存在都是为它的利益相关者提供价值。所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关者价值而奋斗的同时，要确定承受多大的不确定性。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表风险，也代表机会。企业风险管理使管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。
当管理当局通过制订战略和目标，力求实现增长和报酬目标以及相关的风险之间的最优平衡，并且在追求所在主体的目标的过程中高效率和有效地调配资源时，价值得以最大化。
风险管理的内容
企业风险管理的内容包括企业风险识别、企业风险衡量和企业风险处理三个方面。
企业风险识别是风险分析和管理中的一项基础性工作，其主要任务是明确企业风险的存在，并找到主要的风险因素，为后面的风险度量和风险决策奠定基础。
在风险识别之后必须进行企业风险衡量，以便确定其对企业发展影响的严重性并采取相应的措施，它其实就是运用一定方法对风险发生的可能性或损失的范围与程度进行估计和衡量。
企业风险处理是针对不同类型、不同规模、不同概率的企业内外部风险，采取相应的对策、措施或方法，使风险损失对企业生产经营活动的影响降到最小限度。
协调风险容量与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在主体的风险容量。
增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性。
抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失。
识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险。
抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会。
改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。
企业风险管理所固有的这些能力帮助管理当局实现所在主体的业绩和赢利目标，防止资源损失。企业风险管理有助于确保有效的报告以及符合法律和法规，还有助于避免对主体声誉的损害以及由此带来的后果。总之，企业风险管理不仅帮助一个主体到达期望的目的地，还有助于避开前进途中的隐患和意外。
事项——风险与机会
事项可能会带来负面的影响，也可能会带来正面的影响，抑或二者兼而有之。带来负面影响的事项代表风险，它会妨碍价值创造或者破坏现有价值。带来正面影响的事项可能会抵消负面影响，或者说代表机会。机会是一个事项将会发生并对目标——支持价值创造或保持——的实现产生正面影响的可能性。管理当局把机会反馈到战略或目标制订过程中，以便制订计划去抓住机会。
企业风险管理的目标
在主体既定的使命或愿景（vision）[3]范围内，管理当局制订战略目标、选择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标。企业风险管理框架力求实现主体的以下四种类型的目标：
战略（strategic）目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命；
经营（operations）目标——有效和高效率地利用其资源；
报告（reporting）目标——报告的可靠性；
合规（compliance）目标——符合适用的法律和法规。
对主体目标的这种分类可以使我们关注企业风险管理的不同侧面。这些各不相同但却相互交叉的类别——一个特定的目标可以归入多个类别，反映了主体的不同需要，而且可能会成为不同管理人员的直接责任。这个分类还有助于区分从每一类目标中能够期望的是什么。一些主体采用的另一类目标——保护资源也包含在上述类别之内。
因为有关报告的可靠性和符合法律、法规的目标在主体的控制范围之内，所以可以期望企业风险管理为实现这些目标提供合理保证。但是，战略目标和经营目标的实现取决于并不一定总在主体控制范围之内的外部事项，对于这些目标而言，企业风险管理能够合理地保证管理当局和起监督作用的董事会及时地了解主体朝着实现目标前进的程度。
风险管理的重要性
从企业整体战略目标到各个业务层面，对国际先进的COSO内控框架系统了解，走出先前可能存有的理解误区
通过实例分析明确内部控制体系的建立步骤
在分析企业内部控制数据时，识别和梳理风险控制点
掌握诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制效果并以此加以改进
明确内部审计与财务审计的区别，建立有效的内审和监督制度，加强内控的执行力度
结合企业自身特点和经营战略，设计建立“个性化”的内部控制系统企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。 企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。
三、几点思考
（一） 中小企业在发展过程中，面临各种各样的风险，首先，要识别风险的存在，对风险有预知和预防意识，分析自身在经济竞争中存在的问题，改善，并制定相应的风险预防措施，以最小的风险投资获得较大的保障，促进企业在竞争中的优势地位。
（二） 企业的风险多种多样，包含人力，机械设备，员工意外，产品质量，厂方，办公区域，固定资产等，结合企业自身运作环境与所处行业的风险特点，进行部分投保或者全部项目投保，以抵抗风险发生时对企业正常运作的影响
（三） 学习国外的先进风险管理经验，这方面国内的中小企业主对风险的意识尚较为淡薄，觉得没必要花冤枉钱投资保险或者购买保险，但是保险往往是在出险后才显示保险本身的价值，因为他给于补偿，防止了中小企业在发生风险时面临的困境，是中小企业稳步发展的催化剂，也有利于中小企业在参与竞争中获得更大的机遇和发展。
参 考 文 献
1、《保险原理与实务》。吴小平主编，中国经融出版社，2002
2、《风险管理与保险》。中国商业出版社。2007
3、徐谨良《风险管理》北京，中国经融出版社2006
4、《投资学》李学峰，马君潞主编。北京：科学出版社，2007
5、《财务管理》向显湖，西南财经大学出版社，2009
