现金流量表分析

概括现金流量信息的重要性。

二、现金流量表中表现的现金及现金等价物净增加额的增减趋势，分析企业未来短时间内潜藏的风险因素。

三、从以下几个方面进行现金流量分析：

1、现金流量的结构分析

2、资产的偿债能力分析

3、获取现金能力分析

四、对某工业企业2005年度现金流量表举例分析

五、为了使现金流量表的分析更加全面科学，在进行现金流量表分析时必须注意以下两个方面的问题：

1、单期分析与趋势分析相结合。 

2、单一报表资料分析与多报表资料分析相结合。 

内 容 摘 要

现金流量表，反映的是某企业在某一特定时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，它是对资产负债表和利润表（损益表）这二张静态报表的动态补充，是极为重要的不可替代的理财资源。通过现金流量表的分析可全面了解企业的状况，补充或验证对资产负债表和利润表及利润分配表进行分析时存在的一些欠缺和不精确的地方。现金流量表中表现的现金及现金等价物净增加额的增减趋势，分析企业未来短时间内潜藏的风险因素。

我们从以下几个方面进行现金流量分析：现金流量的结构分析、资产的偿债能力分析、获取现金能力分析，其中通过对现金流量的结构分析，可进一步掌握企业的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势等情况；通过现金流量和债务比较分析可以更好地客观反映偿还债务的能力；将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，可以评价企业利润的质量。

为了使现金流量表的分析更加全面科学，在进行现金流量表分析时必须注意以下两个方面的问题：单期分析与趋势分析相结合，趋势分析往往要以单期分析为基础，让二者有机地结合起来，以充分发挥其协同效应，能更客观、公正地对企业的财务状况作出评价；单一报表资料分析与多报表资料分析相结合，通过结合运用资产负债表、利润和利润分配表等提供的资料进行分析，对于客观分析评价企业偿债能力、收益质量，全面实现现金流量表分析的目的是非常必要的。