现金流量表的财务分析

摘   要2

Abstract3

一、引言4

二、现金流量分析4

1、静态分析4

2、动态分析5

三、现金流量表功能6

1、有助于对企业整体财务状况做出客观的评价6

2、有助于预测企业未来现金流量6

3、有助于分析企业收益质量和股利分配政策7

四、现金流量表的基本原理7

五、利用现金流量表分析公司财务状况：案例分析8

1、现金流量的结构分析9

2、现金流量表的偿债能力10

3、盈利能力分析11

六、企业实现利润质量分析12

七、现金流量表的现实意义13

八、结论13

附表15

参考文献16

致   谢17

摘   要

在目前“现金为王”的时代，现行的以会计收益为基础，以权责发生制原则下的资产负债表为主的企业财务评价体系在理论和实践中逐渐显露出其缺陷与不足，客观上要求建立以现金流量表为补充的企业财务评价体系。本文以现金流量为研究的出发点，比较分析了权责发生制和现金收付的差异以及二者在理论和实证上的相关性，说明有必要在企业财务评价中引入现金流量表数据；接下来，分析收付实现制下现金流量表具有的功能与原理，并采用现金流量表分析某公司的财务状况，以此反映出企业的结构分析，偿债能力分析、获利能力分析。

关键词：现金流量表  财务状况  评价