审计风险及其控制研究——基于万福生科案例的分析

现代审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。但在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措失。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。同时也要加强学习，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。本文通过对万福生科（湖南）农业开发股份有限公司的审计案例分析，进一步强调审计的重要性。。

关键词：审计风险 现状 成因 控制

目 录

一、审计风险的基本理论4

（一）审计风险的涵义4

（二）审计风险的特征4

二、审计风险现状6

（一）部分注册师风险意识薄弱6

（二）审计方法滞后6

（三）被审企业内部控制制度不完善6

（四）相关法律法规不完善6

（五）会计职业界管理存在缺陷7

三、审计风险形成的原因分析8

（一）内部审计制度的设置动因不足8

（二）内部审计的重视程度不高8

（三）法律法规不完善8

（四）企业领导人的认识不足8

（五）内审人员的任职资格不明确、配置不合理9

四、审计风险案例分析10

（一）案例概述10

（二）会计师事务所的审计责任分析10

（三）对审计风险的思考与启示11

五、审计风险的控制13

（一）完善内部审计机构，增强审计独立性13

（二）扩大审计范围14

（三）加强审计队伍素质建设14

（四）实现内部审计方式方法的创新14

（五）加强内部审计法规建设15

六、结论15

参 考 文 献16