商业银行会计电算化核算风险问题探讨

一、商业银行会计电算化核算风险的基本概念4

（一）商业银行会计电算化的核算风险4

（二）商业银行会计电算化核算风险的基本表现形式4

（三）商业银行会计电算化核算风险的基本特点6

二、商业银行会计电算化核算风险存在的原因分析6

（一）市场经济环境的影响6

（二）商业银行管理模式不完善7

（三）会计人员职业道德素质较低7

（四）规章制度滞后、不健全，执行不严格7

三、商业银行会计电算化核算风险的防范对策8

（一）提高计算机风险防范意识加强银行会计队伍建设8

（二）加强现有系统和新开发系统的控制和管理功能，注重系统管理和数据操作9

（三）完善内控机制，防范和化解业务风险10

（四）应用科技手段控制和防范业务风险11

（五）建立健全规章制度11

（六）健全事后监督检查制度11

（七）加强计算机稽核和监管，严格执行机房管理制度12

（八）完善电算化会计档案管理制度12

结论13

内 容 摘 要

商业银行会计电算化的水平日益提高，不仅极大地改变了商业银行会计核算的传统做法，而且改变了商业银行的服务方式和服务质量，同时给商业银行的经营形式、经营内容、管理体制等带来了巨大变化。商业银行会计电算化核算的应用和普及，虽然为商业银行创造了良好的社会效益和经济效益，但是也给商业银行带来了新的经营风险。安全性问题在电算化方式下显得更加重要，如何进行会计电算化系统的风险防范已成为一个事关银行业稳健经营的严峻课题。

商业银行会计电算化核算存在一定的安全隐患：会计人员管理不完善；应用软件控制和管理功能不完善；会计电算化档案管理制度不完善。另外，会计电算化技术风险还表现在因电子计算机使用人技术水平提高而利用软件设计、开发者技术方面的局限、漏洞等作案，比如破译电算化系统本身的防卫功能，在账户系统中盗用他人账户资金，在自动提款机上盗取他人资金等等。因此，商业银行必须对会计电算化核算风险做出相应防范对策：提高计算机风险防范意识加强银行会计队伍建设；加强现有系统和新开发系统的控制和管理功能，注重系统管理和数据操作；会计电算化系统开发管理应本着“统一规划、统一开发、统一维护”的原则，同时要在会计部门和信息技术部门的领导下进行；健全事后监督机制；建立健全规章制度；在账务处理过程中，还应通过对账、检验账证、账表、账实各自是否相符等内部控制方式来保证数据的正确性，堵塞漏洞。

总之，商业银行会计电算化核算的风险是客观存在，只要我们正视各种风险，并认真分析，积极采取正确有效的防范措施，进行严密监督与控制，那么会计电算化核算的风险是完全可以减少与控制的，会计电算化核算一定能在合法健康的轨道上有效运行。