现金流量表的分析与运用

概述-------------------------------3

编制现金流量表的目的和作用----------5

现金流量表结构分析------------------7

现金流量表的实际运用----------------17

分析现金流量表时注意事项------------25

内 容 摘 要

现金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，是企业现金活动的直接体现，它是对资产负债表和损益表这二张静态报表的动态补充。编制现金流量表的目的是反映一定时期内企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出情况。现金流量表的编制为债权人和投资者提供了资产负债表、损益表无法提供的更加真实有用的财务信息，使企业的财务状况更加透明。所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行分析、比较和研究，从而了解企业的财务状况及现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力，为企业的科学决策提供依据。通过对现金流量表的结构分析，了解现金流量表在企业实际经营中的作用，以及在分析现金流量表时应注意的事项。