中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

企业的内部控制制度是指企业为实现经营管理目标，确保企业财产安全、完整，保证企业财务会计信息的安全可靠，在分工负责的前提下，组织企业内部经营活动而建立的各职能部门之间对经营活动进行组织、制约、考核和协调的方法、程序和措施，用以明确各职能部门的职责权限，形成一个严密的相互协调、相互制约的控制系统的总称。就中小企业如果没有制定企业内部控制制度或者没有一个完善且符合自身的企业内部控制制度，企业内部控制中会出现哪些问题和企业风险；健全企业内部控制后，依照内部控制制度去解决企业经营中的问题，降低存在或潜在的企业风险，最终达到企业健康全面发展的目的。

本文较为全面的介绍了企业内部控制的概述，在国外企业生产的背景及阶段，企业内部控制在我国的应用情况，内控制度对企业的重要性。以及中小企业的概述，在国内的形成背景和发展前景衍生至中小企业内部控制中存在的常见问题，通过制定中小企业内部控制制度完善中小企业内部控制的对策建议。

[关键词]：企业内部控制；中小企业内部控制；中小企业内部控制制度

目     录

1 引言3

2 企业内部控制概述3

3 企业内部控制在国外产生的背景及发展3

4 内部控制在我国的历程情况5

    4.1我国企业内部控制体系建设萌芽阶段5

    4.2我国企业内部控制体系建设发展阶段5

4.3我国企业内部控制体系建设实施阶段6

5 内控制度对企业的重要性6

5.1是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要 7

5.2是确保企业的各项规章制度与经营决策顺利执行的需要7

5.3是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要7

5.4是企业进行风险防范的需要8

5.5是保证企业财产安全的需要8

6 中小企业概述、形成背景和发展前景8

6.1中小企业概述8

6.2形成背景8

6.3发展前景9

7 中小企业内部控制中存在的问题 10

7.1内部控制环境较差10

7.2内控制度不健全 10

7.3对预算控制不关注10

7.4对财务工作及信息系统不重视11

8 完善中小企业内部控制的对策建议 11

8.1组织规划控制11

8.2授权批准控制11

8.3会计系统控制11

8.4全面预算控制12

8.5财产保全控制财产保全控制包括12

8.6信息系统控制13

8.7内部审计控制13

9 结论 14