企业单位内部控制中存在的问题及对策研究

存在的问题及对策研究

内 容 摘 要

一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性就需要在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施。内部控制在一个单位是至关重要的。首先要分析内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，是有利于保证企业正常运行并实现企业利润目标的内部条件与内部环境氛围的总合。其次风险评估，风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。还需要注意控制活动、信息与沟通和内部监督等方面的问题。本文分析了企业单位中存在的问题，从整体上提出解决企业单位的具体问题的对策，以提高企业的企业单位的经营水平。

 [关键词]：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督

目       录

1 .导论3

1.1研究的背景3

1.2研究的意义3

2.企业单位内部控制存在的问题分析3

2.1企业内部环境出现的问题3

2.1.1公司治理结构不完善3

2.1.2 内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性4

2.2企业员工缺乏风险意识，忽视内控政策的存在4

2.3对控制活动的作用分析认识不够5

2.4信息与沟通失真现象普遍存在5

2.5内部监督不完善6

2.5.1内部监督有效性有待提高6

2.5.2内部监督资源整合不充分6

2.5.3内部监督考核制度有待完善6

3 .加强企业单位内部控制的对策7

3.1内部环境改进措施7

3.1.1建立并完善公司的治理结构7

3.1.2健全内部控制制度，适当调整岗位7

3.2加强员工风险意识8

3.3加强对控制活动的分析认识8

3.4建立健全企业信息管理系统8

3.5建立健全内部监督评价机制9

3.5.1提高内部监督有效性9

3.5.2整合内部资源，积极培育员工的价值观9

3.5.3完善考核制度，强化内部监督责任落实10