摘要
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，健全有效的内部控制是一种解决企业许多潜在问题的有效方法，而我国理论界对内部控制的认识远未统一，内部控制理论的整体发展还很不完善。同时，近年来，中小型民营企业发展迅速，已成为社会主义市场经济的重要组成部分，但这些企业寿命短暂、发展前景堪忧。造成这种现状的主要原因是市场经济不发达、对内部控制重视不够, 企业内部控制不健全、不合理,内部控制执行不力，形同虚设。作为珠三角的中小型民营企业内部控制建设应统一指导和规范、全面构建整体框架，完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行，有着非常重要的意义。
本文首先介绍企业内部控制的理论,接着对当前珠三角地区中小型民营企业内部控制存在的问题，特别是针对裳影服装设计工作室如何完善现代企业的内部控制等问题做了一定的探索和研究。通过对珠三角地区中小型民营企业在内部控制方面存在的问题作一个深入的剖析，找出导致内部控制失效的原因。
最后，提出只有企业提高对内部控制的认识，提高对内部控制的重视，优化企业内部控制环境，建立和完善企业的内部控制制度，内部控制才能真正在企业经营管理中发挥起应有的作用，促进企业的发展。
关键词:珠三角地区,中小型民营企业，内部控制
目录
1 绪论………………………………………………………………………………1
1.1 选题的背景及研究目的………….…………………………………………1
1.2 国内外对内部控制的研究现状…………………………………………….2
1.2.1 国内研究内部控制现状………………………………………………2
1.2.2 国外研究内部控制现状……………………………………………2
1.2.3 小结……………………………………………………………………3
1.3 题目研究方法……………………………………………………………….4
1.4 论文结构及主要研究内容………………………………………………….4
2 企业内部控制理论的概述 ……………………………………………………5
2.1 企业内部控制的定义……………………………………………………….5
2.2 企业内部控制的基本结构………………………………………………….5
2.3 企业内部控制的基本方式……………………………………………….…6
3 珠三角地区中小型民营企业内部控制的现状……………………….……….9
3.1 企业对内部控制重要性认识不足………………………………………….9
3.1.1 企业指导思想不明确、意识淡薄……………………………………9
3.1.2 企业内部对内部控制认识不够理性…………………………………9
3.2 企业内部控制制度不完善控制环境薄弱………………………………….9
3.3 从目标上看，内部控制缺乏有效性……………………………………….10
3.3.1会计信息失真现象普遍存在…………………………………….…10
3.3.2 资产安全完整系数低………………………………………………10
3.3.3 经营活动缺乏有效性和合法、合规性………………………………11
4 珠三角地区中小型民营企业内部控制问题的原因分析………………………12
4.1 企业内部风险意识薄弱…………………………………………………….12
4.1.1 企业对内部控制认识不足……………………………………………12
4.1.2 企业从业人员素质偏低、诚信度不足………………………………12
4.2 企业公司治理结构混乱…………………………………………………….13
4.2.1 产权关系混乱…………………………………………………………13
4.2.2 家族色彩浓厚，没有形成核心企业价值观……………….……….13
4.3 组织结构设立与变更没有规划…………………………………………….14
4.4 没有完善的内部控制评价机制…………………………………………….15
4.4.1 企业内部监督缺乏……………………………………………………15
4.4.2 企业内部控制虚设，组织结构设置不完善…………………………15
4.4.3 缺乏恰当的控制活动…………………………………………………15
4.4.4 激励机制缺乏人文关怀………………………………………………15
4.5 会经济环境对企业的影响………………………………………………….16
4.5.1 市场经济不够发达……………………………….………………….16
4.5.2 缺少指导企业建设内部控制制度的权威……………………………16
4.5.3 外部监督乏力…………………………………………………………16
5 加强珠三角地区中小型民营企业内部控制的对策……………………………18
5.1 提高企业全体员工对内部控制的认识…………………………………….18
5.1.1 提高企业领导的管理素质……………………………………………18
5.1.2 加强全体员工道德修养和内控制度教育……………………………18
5.1.3 加强风险评估，提高风险意识………………………………………19
5.2 优化企业内部控制环境…………………………………………………….19
5.2.1 建立科学有效的公司治理机制………………………………………19
5.2.2 形成先进的管理思想和明确的管理目标……………………………20
5.2.3 建立优化的组织结构…………………………………………………20
5.2.4培育蓬勃向上的企业文化……………………………………….……20
5.3 建立行之有效的内部控制制度 …………………………………….……21
5.3.1 结合实际，构建内部控制制度的成本效益……………….……….21
5.3.2 建立一个有效的会计系统………………………….……………….21
5.3.3考核并建立有效的激励机制………………………………………….21
5.3.4 利用外部监督完善内部控制制度……………………………….….23
5.4 从企业内控目标出发加强对内部的控制力度……………………….…23
5.4.1 “不做假账”是解决信息失真问题的关键………………………23
5.4.2 建立健全的资产安全完整维护体系…………………………….….24
5.4.3 加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制……………….….24
5.5 重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一…………………….…25
5.5.1 完善社会主义市场竞争机制…………………………………….….25
5.5.2 加强企业内部控制建设的统一规划指导…………………………25
5.5.3 建立内部控制准入制度……………………………………………25
5.5.4 推动适合我国国情的内部控制理论研究…………………………26
6 案例分析
6.1 裳影服装设计工作室概况………………………………………………….27
6.2 裳影服装设计工作室的内部控制现状…………………………………….27
7 讨论与结论………………………………………………………………………29
7.1 进一步工作………………………………………………………………….29
7.2 结论………………………………………………………………………….29
参考文献 …………………………………………………………………………30
致谢…………………………………………………………………………………32
