阜新银行内部控制研究

[摘 要]基于我国商业银行内部控制的基本理论，针对阜新银行内部控制的现状，指出了阜新银行目前内部控制存在的问题及原因，明确了构建商业银行内部控制评价体系的重要性。

   从阜新银行现状可分析出的问题有：阜新银行缺乏风险评估计量手段；内部控制信息技术落后；未能充分发挥内部审计的作用；内部控制文化贫乏；阜新银行公司治理结构不足等。针对这些问题进行了系统分析，经分析得出产生这些问题可能的原因有：阜新银行高级管理层对内部控制认识不足，重视不够；阜新银行内部审计独立性不强，有效性不足；阜新银行所有权与管理权分离，权力失衡等。提出的建议及对策有：完善阜新银行风险管理体系；创建畅通有效的信息披露系统；充分发挥内部审计的职能；构建良好的内部控制文化；完善阜新银行的公司治理结构。

[关键词]商业银行 内部控制 信息技术 内部审计

目录

一、企业内部控制相关理论2

（一）内部控制的概念2

（二）内部控制的目标2

（三）内部控制的要素2

1、控制环境2

2、风险评估过程2

3、控制活动2

4、对控制的监督2

5、与财务报告相关的信息系统和沟通3

（四）内部控制的类型3

1、内部会计控制3

2、内部管理控制3

（五）内部控制基本结构3

1、事前防范3

2、事中控制3

3、事后监督3

二、阜新银行内部控制现状3

（一）阜新银行简介3

(二)阜新银行内部控制现状4

1、控制环境4

2、控制活动4

3、信息系统4

4 控制监督5

三、阜新银行内部控制存在的问题5

（一）缺乏风险评估计量手段5

（二）内部控制信息技术落后5

（三） 未能充分发挥内部审计的作用5

（四）内部控制文化贫乏5

（五） 公司治理结构失衡5

四、阜新银行内部控制存在问题的原因5

（一） 高级管理层对内部控制认识不足，重视不够5

（二）内部审计独立性不强，有效性不足5

（三）责权划分不明确，权力失衡6

五、完善阜新银行内部控制制度的对策及建议6

（一）完善风险管理体系6

（二）创建畅通有效的信息披露系统6

1、信息要全面公开透明6

2、防止信息不实和信息造假6

3、制定信息公开规范6

4、加大监管部门职能6

（三） 充分发挥内部审计的职能6

1、加强阜新银行内部审计的独立性和有效性6

2、提升阜新银行内部审计的效率6

3、充分利用内部审计成果6

（四）构建良好的内部控制文化7

（五）完善阜新银行的公司治理结构7

六、 结论7

参考文献8