中小企业内部控制存在的问题及对策研究

改革开放以来，我国中小企业得到了迅速的发展，而且在国民经济中占据了重要地位，成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的有利保障。但是，中小企业的内部控制存在着很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，所以在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。本文以C企业为研究对象，采用案例研究法，结合C企业的现状背景，从企业内部控制的角度来分析了C企业在发展中存在的问题及其成因，继而以我国中小企业内部控制规范为依据，为C企业内部控制的改善提供了一些对策建议，以期C企业在内部控制得到深度发展的同时，促进其得到长远的发展。

关键词　中小企业；内部控制；存在问题；对策建议

目录

摘要I

一、引言3

（一）研究背景3

（二）研究目的及意义3

二、C企业基本情况及内部控制现状4

（一）C企业基本情况4

（二）C企业内部控制现状5

1.内部控制实施方面5

2.内部控制环境方面5

3.内部控制监督方面6

三、C企业内部控制存在的问题与原因分析7

（一）内部控制环境不完善7

1.内部控制意识淡薄7

2.岗位职责不明确7

3.缺乏权力制衡机制7

（二）内部审计职能弱化7

1.内部审计范围狭窄8

2.缺乏独立的审计机构8

（三）风险评估体系不健全8

（四）企业文化落后8

四、完善C企业内部控制的对策研究10

（一）改善内部控制环境10

1.强化内部控制意识10

2.建立现代企业制度10

3.健全公司治理结构10

（二）充分发挥内部审计作用10

1.建立单独的内部审计部门11

2.完善内部审计人员素质11

（三）加强风险管理责任11

1.明确风险管理责任11

2.建立风险管理长效机制11

（四）完善中小企业文化建设12

参考文献13

致谢14