我国现代企业内部控制存在的问题及对策

随着我国加入WTO以来，企业的竞争压力加剧，我国企业将直接面对众多国外企业的激烈竞争和有力挑战。企业必须建立和完善内部控制制度，才能在日益激烈的竞争中求得生存和持续发展，以实现其经营目标，增强企业的竞争力。本文围绕企业内部控制的问题展开讨论，首先对内部控制进行了概述，其次分析了我国企业内部控制的现状，并在此基础上，有针对性地提出了健全与完善企业内部控制工作水平的对策与措施，以期能够为相关同行提供一些值得借鉴的参考，具有一定的现实意义。

关键词　 现代企业   内部控制   问题   对策

目录

摘要3

目录4

一、内部控制的概述6

（一） 内部控制的概念6

1. 内部控制的定义6

2. 内部控制的重要性6

（二） 内部控制的内容6

二、现代企业内部控制的现状7

（一） 中小企业内部控制的现状7

（二） 上市公司内部控制的现状8

1. 公司治理结构不合理8

2. 激励约束机制不健全，既缺乏充分的激励，又缺乏有效的约束8

3. 内部审计的作用未能充分发挥9

三、现代企业内部控制现状的成因9

（一） 企业内部控制意识薄弱，未形成完善、优良的内部控制环境9

1. 部分管理者对于内部控制的重要性意识淡薄9

2. 我国企业内部控制环境不佳并且缺乏必要的风险评估手段9

3. 我国企业内部股权结构的特点10

4. 更多的企业没有企业文化，不重视团队建设与凝聚力，没有一个积极的热情的工作氛围10

（二） 内部控制与企业战略、经营方向的配套性、针对性不足10

（三） 内部控制体系设计及执行过程监控方面11

（四） 内部控制缺乏科学的评价考核11

四、完善现代企业内部控制的对策11

（一） 综合考虑内部控制的目标11

（二） 优化内部控制组织架构12

1.健全内部控制制度，完善治理结构。12

2.合理设置组织管理机构，理清责任。12

（三） 完善企业内部控制制度13

（四） 加强内部控制审计13

1.企业必需加强内部审计力量，使审计人员具备高素质、高技能。13

2.实现审计职能的转变。14

3.加强独立审计对内部控制的监督。14

（五） 建立、健全内部控制执行、分析、评价体系14

参考文献15

致谢15