企业员工个人所得税的纳税筹划思路和方式

在法律意义上，纳税是每个公民应尽的义务。个人所得税作为世界各国普遍征收的一个主要税种，从发展的观点来看，个人所得税是一个增加潜力较大的税种。但是不可否认的是，纳税在某种程度上对于人们的收入水平也是起阻力作用的。随着经济的发展和人民生活水平的提高，越来越多的人已进入高收入行列，如何对个人所得税进行纳税筹划也逐渐得到企业管理者和员工的重视。寻求公平负税，寻求付税最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是企业员工个人所得税纳税筹划要解决的关键问题。根据个人所得税的思路和方式，结合企业员工薪金构成的实际情况，从减少员工名义工资、均衡取得工资薪金所得、工资与劳务报酬的转换等方式，探讨如何做好企业员工个人所得的纳税筹划。

关键词　企业员工 个人所得税 纳税筹划 思路方式

目录

摘要I

引言1

一、企业员工个人所得税纳税筹划思路2

（一）纳税筹划概念及分析2

1.工资薪金个人所得税纳税筹划的含义2

2.偷税、避税、纳税筹划的比较2

（二）工资薪金个人所得税纳税筹划的原因分析2

1.主观方面原因3

1.客观方面原因3

二、企业员工个人所得税纳税筹划方式4

（一）减少企业员工名义工资、薪金的纳税筹划4

1.通过福利设施的手段减少名义工资.4

2.通过税收优惠政策来减少名义工资.5

3.减少名义工资节税要注意的问题.5

（二）均衡企业员工取得工资、薪金所得的纳税筹划6

         1.奖金均衡的方法.6

         2.实行年薪制的方法..7

（三）企业员工工资与劳务报酬转换的纳税筹划7

三、案例分析：CC公司个人所得税纳税筹划方案设计8

（一）公司简介8

1.公司概况8

2.工资薪金基本情况8

（二）CC公司工资薪金制度存在的问题8

1.税收政策未得到充分利用8

2.工资发放不均衡9

3.奖励方式单一.9

（三）CC公司个人所得税纳税筹划方案设计9

1.减少名义工资的纳税筹划9

2.“五险一金”政策用到位的纳税筹划10

3.工资、薪金与劳务报酬转换的纳税筹划10

四、结论11

参考文献12

致谢13