企业内部控制与风险管理

内部控制制度是现代企业管理过程中的衍生品。企业加大自身内部控制建设也是现代化管理制度的必然要求。如今在日益复杂的市场经济环境下，就需建立以风险管理为核心的内部控制制度，将重点放在预防性控制制度建设，实现企业可持续发展的目标。纵观我国企业内部控制与风险管理，依然存在很多问题。如何在企业开展内部控制、降低运营风险、增强企业的可持续发展的能力，是现代企业制度的关键问题。本文主要介绍内部控制有关基础理论，并以此为基础重点探讨内部控制与风险管理的关系，并且阐述两者的融合发展及在我国的具体运用情况。

关键词：企业管理；内部控制；风险管理；问题改进

目录

摘要I

引言1

一、 内部控制与风险管理的基本理论2

（一） 内部控制的基本认识2

（二） COSO下内部控制与风险管理框架的比较3

（三） 内部控制与风险管理的相关性4

（四） 内部控制与风险管理的区别5

1． 内部控制和风险管理各有侧重点5

2． 二者涉及的风险有不同的范围5

二、 企业内部控制与风险管理现状及问题分析7

（一） 停留在会计风险控制上，缺乏整体风险控制7

（二） 对内部控制与风险管理运用存在一些误区7

1． 风险管理意识薄弱,管理模式落后7

2． 内部控制与风险管理脱钩7

3． 不能准确把握风险管理和内部控制的关系8

（三） 内部控制环境混乱、监管机制不健全8

1． 内部控制环境混乱8

2． 监管机制不健全8

三、 关于内部控制的改进方法和建议9

（一） 转变企业对内部控制的认识9

（二） 完善企业内部控制环境9

（三） 建立内部风险管理机制9

（四） 加强内部审计的监督作用10

四、 总结11

参考文献12

致谢14