论持有伪造的发票罪的大数据研究

摘 要

经济的快速发展和信息化的普及，税务领域的改革进行中，在此过程中，伪造滥用发票犯罪的问题较为严重。《刑法修正案（八）》已于2011年5月1日起正式施行，该修正案中新增了持有伪造的发票犯罪，这是我国刑法首次在涉及发票的犯罪中规定持有型犯罪，有效弥补了现行刑事法律在规制发票犯罪时存在的立法 “盲点”，有助于加大对假发票违法犯罪活动的打击范围和力度，体现了对发票犯罪从严打击的立法倾向，适应目前发票犯罪形势严峻、屡禁不止的现实情况。发票是财务收支和会计核算的重要依据，对税务的管理具有重要作用。可是，因为市场管理机制和法令管理机制不完善等方方面面问题，发票犯罪案发率居高不下，对市场经济的发展和社会的长治久安造成了巨大的影响。加强对发票犯罪现象的研究，提出治理对策，预防犯罪行为发生，是一个我们应认真讨论并且着重面对的问题，应当从源头出发去解决。 

  发票犯法在增值税发票和普通发票范畴都非常疯狂，虚开或套开发票、不法倒买倒卖发票、按划定操纵发票等违法犯法活动频率高发，体现出团伙化构造体例做案、犯法本领呈智能化趋向，犯法主体规模较广，衍生犯法手段多种多样，操纵互联网实行发票犯罪等特色，反映动身票团伙犯法、智能化发票犯法、发票职务犯法等风险突起，针对发票的伪造等犯罪行为应当成为管理重点。

关键词：伪造发票 刑法 持有 虚开 经济 税务

目录

一、引言 1

二、持有伪造发票罪的构成要件 2

（一）犯罪主体 2

（二）犯罪客体 2

（三）主观方面 2

（四）客观方面 2

三、数据分析 3

（一）以江西省为例： 3

1.审理法院分布及案由 3

2.量刑数据分析 3

（二）地域分布表（全国） 3

（三）案由及案件类型 4

（四）年份统计表 4

（五）法院层级统计表 5

（六）审理程序统计表 5

（七）被告文化程度和职业统计 6

（八）持有伪造的发票罪案件判决统计 6

四、审理特点 (上海为例) 7

（一）犯罪主体多为上海的外地打工人员 7

（二）犯罪人所制造的损害结果的恶性较小，没有较大的社会危害 7

（三）刑罚较轻、以缓刑为主 7

（四）经典案例 7

五、持有伪造发票罪案件逐年下降的原因剖析 9

（一）建立了统一高标准的票据监管体系 9

（二）加强协同合作 9

（三）加大防伪工作的力度 9

六、关于减少持有伪造的发票罪的建议和对策 10

（一）健全税收基本法 10

（二）重视对票据方面的立法是有效措施 10

（三）科学完善和制定刑罚处罚的规定，改善刑罚畸轻，确定刑罚的刚性力度 10

（四）提高立法技术 10

（五）对网络发票进行优化 10

（六）加强对持票单位的管理控制 10

（七）行为人遵纪遵法，必须以不断提高遵法意识为条件 11

参考文献 12