浅谈我国烟草企业内控问题分析和政策建议

摘      要

自中国改革开放以来，国民经济以快速发展的趋势，迅速成为世界上第二大经济体。与此同时，许多企业在我国经历了起起落落，内部控制问题也一直在影响企业的发展和成长。在中国签署了《烟草控制国际框架公约》，加入世界贸易组织的同时，在社会发展的压力下，烟草公司的经营环境变得越来越复杂和多元化。内部控制问题的核心问题是测试烟草企业的健康稳定发展。本文基于中国烟草行业的现状和特点，对于A省烟草企业的内部控制进行深入研究。从烟草行业环境和内部控制机制建设着手，展开四个方面的研究：深入分析全省烟草行业内部控制环境、内部控制制度、风险控制和监督机制存在问题的原因及其内部控制建设，提出优化烟草内部控制环境的改进策略，规范内部控制方法，不断完善内部控制改进机制，加强烟草公司内部监督建设。

关键词：内部控制；烟草企业；控制机制；政策建议

目录

引言 1

1 相关理论概述 2

1.1企业内部控制 2

1.2企业实施内部控制的基本内容和方法 2

1.2.1基本内容 2

1.2.2控制方法 3

1.3企业实施内部控制的重要意义 3

2A省烟草企业内部控制建设的现状 5

2.1A省烟草企业概况 5

2.2 A省烟草企内部控制建设现状 6

2.2.1总体建设现状 6

2.2.2具体内部控制活动 8

2.3A省烟草企业内部控制建设进展 8

2.3.1经营管理在内控中日益提升 8

2.3.2队伍素质在内控中逐步增强 9

2.3.3廉政风险在内控中日趋减少 9

2.3.4问题矛盾在内控中逐渐解决 10

3 A省烟草企业内部控制中存在的问题 11

3.1内部控制环境有待改善 11

3.2内部控制制度不完善 12

3.3缺乏风险控制意识 12

3.4监督机制不宪整 12

4A省烟草企业内部控制建设的政策建议 14

4.1优化烟草内控环境 14

4.1.1内控机制建设 14

4.1.2加强企业文化的建设 14

4.2规范内部控制手段 15

4.2.1强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障 15

4.2.2完善制度，确保内控建设有章可循 15

4.2.3强化对业务流程和业务流程关键风险点的控制与考核力度 15

4.3持续完善内部控制改善机制 16

4.4加强烟草企业内部监督的建设 16

4.4.1加强信息化监督管理 16

4.4.2严格监督检查 17

4.4.3加强内部审计监督力度 17

5结论 18

参考文献 19