中小型企业内部控制问题及成因分析——以广州永逸机械制造有限公司为例

摘 要

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是为加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

本文针对当今中国中小企业内部控制的确实和失效的问题调研多家中小企业，并选取一家有代表性的中小企业广州永逸机械制造有限公司，并对其内部控制的情况进行了理论与实践相结合的调研，并提出了建立和完善中小企业内部控制的相关对策。

关键词：中小企业；内部控制；问题；原因；举措

目 录

一、 广州永逸机械制造有限公司简介 6

二、 广州永逸机械制造有限公司内部控制现状 6

1.内部环境不理想 7

2、 风险管理体制不完善 7

3、 流程不畅，效率低下 8

4、 内部审计监督机构不健全，独立性不够 8

三、该公司内部控制的完善对策建议 9

1、完善内部控制的目标和原则 9

2、完善公司内部控制环境 10

3、强化员工职业道德建设 11

四、结论 11

五、参考文献 12